Приказ департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской обл. от 20.01.2014 N 10 "О порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета"
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ, БЮДЖЕТНОЙ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
АДМИНИСТРАЦИИ ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 20 января 2014 г. № 10
О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
В соответствии со статьями 217.1, 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.
2. Отделу автоматизированной системы управления финансово-бюджетных расчетов департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области обеспечить техническую реализацию задач, обозначенных в прилагаемом Порядке.
3. Управлению бюджетной политики совместно с отраслевыми управлениями и отделами департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области довести данный приказ до главных администраторов доходов, главных распорядителей средств областного бюджета и главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета.
4. Главным администраторам доходов, главным распорядителям средств областного бюджета и главным администраторам источников финансирования дефицита областного бюджета обеспечить предоставление в департамент финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета, в сроки, установленные настоящим приказом.
5. Управлению бюджетной политики ежеквартально, в течение первых шести рабочих дней квартала, следующего за отчетным, размещать кассовый план исполнения областного бюджета в сети Интернет на сайте администрации области в пределах информационного ресурса департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области в разделе "Бюджетное исполнение" по форме приложения № 1 к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета.
6. Признать утратившими силу приказы департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области:
- от 17.12.2007 № 91 "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета";
- от 27.02.2010 № 21 "О внесении изменений в приказ департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области от 17.12.2007 № 91 "О порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета и доведения до главных распорядителей бюджетных средств предельных объемов финансирования";
- от 06.02.2012 № 11 "О внесении изменений в приложение к приказу департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области от 17.12.2007 № 91 (в ред. от 27.02.2010 № 21) "Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета"
- от 20.12.2012 № 127 "О внесении изменений в приказ департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области от 17.12.2007 № 91 "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета".
7. Настоящий приказ вступает в силу с момента его подписания.
8. Настоящий приказ подлежит размещению в сети Интернет на сайте администрации области в пределах информационного ресурса департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области, а также в информационной базе "КонсультантПлюс".
9. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя директора департамента финансов, бюджетной и налоговой политики.
Первый заместитель Губернатора области,
директор департамента финансов,
бюджетной и налоговой политики
В.П.КУЗИН
Приложение
к приказу
департамента финансов,
бюджетной и налоговой политики
администрации Владимирской области
от 20.01.2014 № 10
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 217.1, 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план), а также состав и сроки представления главными администраторами доходов, главными распорядителями средств областного бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана (далее - Сведения).
1.2. Составление и ведение кассового плана осуществляется департаментом финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области (далее - департамент финансов) на основании Сведений, представленных главными администраторами доходов, главными распорядителями средств областного бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета, а также показателей сводной бюджетной росписи областного бюджета.
1.3. При составлении и ведении кассового плана в соответствии с настоящим Порядком обмен данными между департаментом финансов и главными администраторами доходов, главными распорядителями средств областного бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета осуществляется в программном комплексе "Бюджет-Web" или "Бюджет-Смарт" (далее - программный комплекс) в форме электронных документов с удостоверением электронной подписью и проставлением аналитического признака "Готов к проверке".
Каждому электронному документу присваивается номер:
первые три знака - код главного администратора доходов, распорядителя средств и администратора источников финансирования дефицита;
четвертый - шестой знаки - порядковый номер;
следующий знак (по доходам и источникам финансирования дефицита) имеет буквенное значение:
- по кассовым поступлениям по налоговым и неналоговым доходам - "д";
- по кассовым поступлениям в части безвозмездных поступлений средств федерального бюджета и госкорпорации - "фб";
- по кассовым поступлениям в части безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц - "бп";
- по кассовым поступлениям и выплатам доходов от возврата остатков, имеющих целевое назначение, прошлых лет - "во";
- по кассовым поступлениям и выплатам по источникам финансирования дефицита областного бюджета - "и".
1.4. Кассовый план содержит следующие основные показатели:
Прогноз кассовых поступлений в областной бюджет,
в том числе:
- доходы (налоговые, неналоговые);
- безвозмездные поступления;
- поступления по источникам финансирования дефицита областного бюджета.
Прогноз кассовых выплат из областного бюджета,
в том числе:
- расходы областного бюджета;
- выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета.
Результат операций (без операций по управлению средствами на едином счете областного бюджета).
Остатки на едином счете областного бюджета на начало периода.
Остаток на едином счете областного бюджета на конец периода.
Предельный объем средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета (изменение остатков на едином счете областного бюджета).
Средства от заимствования со счетов бюджетных и автономных учреждений.
В кассовом плане могут быть представлены и иные показатели, детализирующие указанные выше.
1.5. Показатели кассового плана участниками процесса прогнозирования формируются в рублях.
2. Порядок составления кассового плана
2.1. Кассовый план составляется по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.
2.2. Главные администраторы доходов, главные распорядители средств областного бюджета и главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета, в течение трех рабочих дней после доведения им департаментом финансов объемов плановых поступлений по налоговым, неналоговым доходам и показателей сводной бюджетной росписи представляют следующие Сведения:
прогноз кассовых поступлений по доходам областного бюджета на текущий финансовый год, сформированный в программном комплексе по форме, установленной в режиме "Кассовый план поступлений", в разрезе кодов классификации доходов бюджетов с помесячной детализацией и на бумажном носителе по форме раздела I приложения № 2 к настоящему Порядку;
прогноз кассовых выплат по расходам областного бюджета на текущий финансовый год, сформированный в программном комплексе по форме, установленной в режиме "Кассовый план выплат", в разрезе кодов классификации расходов бюджетов с помесячной детализацией;
прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год, сформированный в программном комплексе по формам, установленным в режимах "Кассовый план поступлений" и "Кассовый план выплат", в разрезе кассовых поступлений и кассовых выплат по внешним и внутренним источникам финансирования дефицита областного бюджета в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов с помесячной детализацией и на бумажном носителе по форме раздела II приложения № 2 и приложения № 3 к настоящему Порядку.
Структурные подразделения департамента финансов по курируемым направлениям в течение двух рабочих дней после представления Сведений главными администраторами доходов и главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета проверяют их, а управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов дополнительно формирует прогноз кассовых поступлений с помесячной детализацией по доходам, администрируемым федеральными органами. Объем кассовых поступлений должен соответствовать объемам, утвержденным законом области об областном бюджете на текущий финансовый год.
Управление бюджетной политики департамента финансов проверяет сформированный главными распорядителями средств областного бюджета прогноз кассовых выплат по расходам, объем которых должен соответствовать объемам, утвержденным в сводной бюджетной росписи областного бюджета.
3. Порядок ведения кассового плана
3.1. Ведение кассового плана осуществляется посредством внесения изменений в программном комплексе в показатели кассового плана.
Внесение изменений в показатели кассового плана осуществляется:
в связи с принятием законов области о внесении изменений в закон области об областном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период;
на основании уточнения главными администраторами доходов, главными распорядителями средств областного бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета Сведений, представляемых в соответствии с настоящим Порядком в процессе исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.
3.2. Изменения по доходам в течение текущего финансового года до главных администраторов доходов доводят структурные подразделения департамента финансов по курируемым направлениям по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку.
Структурные подразделения департамента финансов по курируемым направлениям на суммы безвозмездных поступлений, имеющих целевое значение, поступивших сверх объемов, а также в случае сокращения (возврата при отсутствии потребности), утвержденных законом области об областном бюджете на текущий финансовый год (или на суммы изменений, утвержденных в законе области о внесении изменений в закон области об областном бюджете на текущий финансовый год, включая изменения по налоговым и неналоговым доходам), формируют уведомления об изменении поступления доходов на текущий финансовый год для учета в кассовом плане исполнения областного бюджета по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку (далее - Уведомление).
3.3. Главные администраторы доходов областного бюджета ежемесячно, в течение первых трех рабочих дней месяца, следующего за отчетным месяцем, в программном комплексе в режиме "Кассовый план поступлений":
формируют на основании доведенных Уведомлений сводные электронные документы отдельно по каждой категории доходов с отнесением соответствующих отклонений по безвозмездным поступлениям на месяц их ожидаемого поступления;
вносят изменения по перераспределению разницы между фактическим и плановым поступлением налоговых и неналоговых доходов за отчетный месяц.
Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов ежемесячно, в течение первых трех рабочих дней месяца, следующего за отчетным месяцем, в программном комплексе в режиме "Кассовый план поступлений" вносят изменения по перераспределению разницы между фактическим и плановым поступлением налоговых и неналоговых доходов за отчетный месяц, администрируемых федеральными органами.
Общий объем налоговых и неналоговых доходов на текущий финансовый год должен соответствовать объему, утвержденному законом области об областном бюджете на текущий финансовый год.
3.4. Главные распорядители средств областного бюджета ежемесячно, в течение первых трех рабочих дней месяца, следующего за отчетным месяцем, корректируют прогноз кассовых выплат по расходам путем перераспределения оставшихся не исполненными в течение отчетного месяца бюджетных ассигнований на последующий период текущего финансового года, формируя соответствующий электронный документ в программном комплексе в режиме "Кассовый план выплат".
В случае увеличения бюджетных ассигнований на текущий месяц по соответствующим кодам бюджетной классификации расходов бюджетов на основании утвержденной справки об изменении сводной бюджетной росписи главный распорядитель средств областного бюджета в день подписания указанной справки вносит соответствующие корректировки в прогноз кассовых выплат (в части увеличения бюджетных ассигнований), формируя электронный документ в программном комплексе в режиме "Кассовый план выплат".
3.5. Главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета ежемесячно, в течение первых трех рабочих дней месяца, следующего за отчетным месяцем, на основании доведенных изменений корректируют кассовый план по источникам финансирования дефицита областного бюджета в программном комплексе в режимах "Кассовый план поступлений" и "Кассовый план выплат".
3.6. Главные администраторы доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета ежеквартально до 10 числа месяца, предшествующего первому месяцу квартала, представляют в департамент финансов на бумажном носителе и в электронном виде Сведения о прогнозируемых изменениях в части налоговых, неналоговых доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета по форме приложений № 2 и № 3 к настоящему Порядку.
3.7. Управление бюджетного учета и отчетности представляет в управление бюджетной политики департамента финансов ежемесячно, не позднее первых пяти рабочих дней месяца, следующего за отчетным, следующие Сведения:
остаток на едином счете областного бюджета на начало периода;
остаток средств на счетах бюджетных и автономных учреждений на начало периода.
3.8. Управление бюджетной политики департамента финансов ежемесячно, в течение первых шести рабочих дней месяца, следующего за отчетным месяцем, формирует кассовый план по форме приложения № 1 к настоящему Порядку.
Приложение 1
к Порядку
составления и ведения кассового плана
исполнения областного бюджета,
утвержденного приказом департамента
финансов, бюджетной и налоговой политики
от 20.01.2014 № 10
Кассовый план исполнения областного бюджета ________ год
(по состоянию на "__" __________ 20___ г.
Периодичность: ежемесячная
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование показателя планирования
Код строки
Закон о бюджете на год
Кассовый план на год
I квартал
ИТОГО I квартал
II квартал
ИТОГО II квартал
III квартал
ИТОГО III квартал
IV квартал
ИТОГО IV квартал
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ПО ДОХОДАМ - всего
0100
в том числе:
доходы (налоговые и неналоговые)
0110
безвозмездные поступления
0120
КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ ПО РАСХОДАМ - всего
0200
в том числе:
капитальные вложения в объекты недвижимого имущества Владимирской области (по ВР 400)
0210
межбюджетные трансферты (по ВР 500)
0220
предоставление субсидий областным бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям (по ВР 600)
0230
обслуживание государственного долга Владимирской области (по ВР 700)
0240
другие расходы
0250
ДЕФИЦИТ (-), ПРОФИЦИТ (+)
0300
ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА
0400
Кассовые поступления по источникам финансирования дефицита бюджета - всего
0500
в том числе:
привлечение государственных внутренних заимствований Владимирской области
0510
средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в областной собственности
0520
Возврат бюджетных кредитов
0530
Кассовые выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета - всего
0600
в том числе:
погашение государственного внутреннего долга Владимирской области
0610
предоставление бюджетных кредитов
0620
РЕЗУЛЬТАТ ОПЕРАЦИЙ (без операций по управлению средствами на едином счете областного бюджета) (стр. 0300 + стр. 0500 - стр. 0600)
0700
Остатки на едином счете областного бюджета на начало периода (без средств от заимствования со счетов бюджетных и автономных учреждений)
0800
Остатки на едином счете областного бюджета на конец периода (без средств от заимствования со счетов бюджетных и автономных учреждений)
0900
Предельный объем средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета (изменение остатков на едином счете областного бюджета) (стр. 0800 - 0900)
1000
СПРАВОЧНО: Средства от заимствования со счетов бюджетных и автономных учреждений (со счета 40601 на счет 40201)
1100
Приложение 2
к Порядку
составления и ведения кассового плана
исполнения областного бюджета,
утвержденного приказом департамента
финансов, бюджетной и налоговой политики
от 20.01.2014 № 10
Прогноз поступления средств областного бюджета
1
на ______________ год
(по состоянию на "___" _________________ 20____ г.)
КОДЫ
Финансовый орган: _____________________________ Форма по КФД
2
ГАДБ/ГАИФ : ___________________________________ Дата
Единица измерения: тыс. руб.
3
Раздел I. Доходы областного бюджета
4
КБК доходов
Сумма
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
Раздел II. Привлечение средств из источников внутреннего финансирования
дефицита областного бюджета
5
КИВФ
Сумма
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
1
Документ заполняется как для первоначального прогноза на год, так и для
его изменений. Суммы изменений указываются дельтами к ранее доведенным
первоначальным суммам (в случае уменьшения первоначальной суммы дельта
указывается со знаком минус).
2
Заполняется одна из двух строк в зависимости от формирования документа
финансовым органом или ГАДБ/ГАИФ (главным администратором доходов
бюджета/главным администратором источников финансирования дефицита
бюджета).
3
Раздел может опускаться в случае его незаполнения.
4
Для КБК по доходам указывается код ГАДБ, код по КД, код КОСГУ
(классификации операций сектора государственного управления).
5
Для КБК по источникам внутреннего финансирования указывается код главы,
код по КИВФ, код КОСГУ.
Руководитель или иное
уполномоченное им лицо ____________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Ответственный исполнитель ____________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Дата формирования "____" ________________ 20__ г.
Приложение 3
к Порядку
составления и ведения кассового
плана исполнения областного бюджета,
утвержденного приказом департамента
финансов, бюджетной и налоговой политики
от 20.01.2014 № 10
Графики выплат
по источникам финансирования дефицита областного бюджета
1
на ______________ год
(по состоянию на "____" __________________ 20___ г.)
Финансовый орган: ___________________________________________
ГАИФ: _______________________________________________________
Единица измерения: тыс. руб.
2
КИВФ
Дата поступления или выплаты
Сумма
1
2
3
1
Документ заполняется как для первоначальных графиков на год, так и для их
изменений. Суммы изменений указываются дельтами к ранее доведенным
первоначальным суммам (в случае уменьшения первоначальной суммы дельта
указывается со знаком минус)
2
Для КБК по источникам внутреннего финансирования указывается код главы,
код по КИВФ, КОСГУ
Руководитель или иное
уполномоченное им лицо ______________ ________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Ответственный исполнитель ______________ ________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Дата формирования "____" ________________ 20__ г.
Приложение № 4
к Порядку
составления и ведения кассового
плана исполнения областного бюджета,
утвержденного приказом департамента
финансов, бюджетной и налоговой политики
от 20.01.2014 № 10
УВЕДОМЛЕНИЕ № _____
ОБ ИЗМЕНЕНИИ ПОСТУПЛЕНИЯ ДОХОДОВ НА _______ ГОД ДЛЯ
УЧЕТА В КАССОВОМ ПЛАНЕ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
Главный распорядитель средств областного бюджета __________________________
Основание _________________________________________________________________
Наименование
Коды бюджетной классификации доходов
Код цели
Сумма изменений ("+" увеличение, "-" уменьшение), тыс. рублей
1
2
3
4
Итого
Руководитель (заместитель руководителя)
департамента финансов, бюджетной и
налоговой политики _________________ _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Начальник структурного
подразделения ______________________ _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ________________________
"_____"____________________ 20______
------------------------------------------------------------------
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ, БЮДЖЕТНОЙ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
АДМИНИСТРАЦИИ ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 20 января 2014 г. № 10
О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
В соответствии со статьями 217.1, 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.
2. Отделу автоматизированной системы управления финансово-бюджетных расчетов департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области обеспечить техническую реализацию задач, обозначенных в прилагаемом Порядке.
3. Управлению бюджетной политики совместно с отраслевыми управлениями и отделами департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области довести данный приказ до главных администраторов доходов, главных распорядителей средств областного бюджета и главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета.
4. Главным администраторам доходов, главным распорядителям средств областного бюджета и главным администраторам источников финансирования дефицита областного бюджета обеспечить предоставление в департамент финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета, в сроки, установленные настоящим приказом.
5. Управлению бюджетной политики ежеквартально, в течение первых шести рабочих дней квартала, следующего за отчетным, размещать кассовый план исполнения областного бюджета в сети Интернет на сайте администрации области в пределах информационного ресурса департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области в разделе "Бюджетное исполнение" по форме приложения № 1 к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета.
6. Признать утратившими силу приказы департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области:
- от 17.12.2007 № 91 "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета";
- от 27.02.2010 № 21 "О внесении изменений в приказ департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области от 17.12.2007 № 91 "О порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета и доведения до главных распорядителей бюджетных средств предельных объемов финансирования";
- от 06.02.2012 № 11 "О внесении изменений в приложение к приказу департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области от 17.12.2007 № 91 (в ред. от 27.02.2010 № 21) "Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета"
- от 20.12.2012 № 127 "О внесении изменений в приказ департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области от 17.12.2007 № 91 "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета".
7. Настоящий приказ вступает в силу с момента его подписания.
8. Настоящий приказ подлежит размещению в сети Интернет на сайте администрации области в пределах информационного ресурса департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области, а также в информационной базе "КонсультантПлюс".
9. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя директора департамента финансов, бюджетной и налоговой политики.
Первый заместитель Губернатора области,
директор департамента финансов,
бюджетной и налоговой политики
В.П.КУЗИН
Приложение
к приказу
департамента финансов,
бюджетной и налоговой политики
администрации Владимирской области
от 20.01.2014 № 10
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 217.1, 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план), а также состав и сроки представления главными администраторами доходов, главными распорядителями средств областного бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана (далее - Сведения).
1.2. Составление и ведение кассового плана осуществляется департаментом финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области (далее - департамент финансов) на основании Сведений, представленных главными администраторами доходов, главными распорядителями средств областного бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета, а также показателей сводной бюджетной росписи областного бюджета.
1.3. При составлении и ведении кассового плана в соответствии с настоящим Порядком обмен данными между департаментом финансов и главными администраторами доходов, главными распорядителями средств областного бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета осуществляется в программном комплексе "Бюджет-Web" или "Бюджет-Смарт" (далее - программный комплекс) в форме электронных документов с удостоверением электронной подписью и проставлением аналитического признака "Готов к проверке".
Каждому электронному документу присваивается номер:
первые три знака - код главного администратора доходов, распорядителя средств и администратора источников финансирования дефицита;
четвертый - шестой знаки - порядковый номер;
следующий знак (по доходам и источникам финансирования дефицита) имеет буквенное значение:
- по кассовым поступлениям по налоговым и неналоговым доходам - "д";
- по кассовым поступлениям в части безвозмездных поступлений средств федерального бюджета и госкорпорации - "фб";
- по кассовым поступлениям в части безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц - "бп";
- по кассовым поступлениям и выплатам доходов от возврата остатков, имеющих целевое назначение, прошлых лет - "во";
- по кассовым поступлениям и выплатам по источникам финансирования дефицита областного бюджета - "и".
1.4. Кассовый план содержит следующие основные показатели:
Прогноз кассовых поступлений в областной бюджет,
в том числе:
- доходы (налоговые, неналоговые);
- безвозмездные поступления;
- поступления по источникам финансирования дефицита областного бюджета.
Прогноз кассовых выплат из областного бюджета,
в том числе:
- расходы областного бюджета;
- выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета.
Результат операций (без операций по управлению средствами на едином счете областного бюджета).
Остатки на едином счете областного бюджета на начало периода.
Остаток на едином счете областного бюджета на конец периода.
Предельный объем средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета (изменение остатков на едином счете областного бюджета).
Средства от заимствования со счетов бюджетных и автономных учреждений.
В кассовом плане могут быть представлены и иные показатели, детализирующие указанные выше.
1.5. Показатели кассового плана участниками процесса прогнозирования формируются в рублях.
2. Порядок составления кассового плана
2.1. Кассовый план составляется по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.
2.2. Главные администраторы доходов, главные распорядители средств областного бюджета и главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета, в течение трех рабочих дней после доведения им департаментом финансов объемов плановых поступлений по налоговым, неналоговым доходам и показателей сводной бюджетной росписи представляют следующие Сведения:
прогноз кассовых поступлений по доходам областного бюджета на текущий финансовый год, сформированный в программном комплексе по форме, установленной в режиме "Кассовый план поступлений", в разрезе кодов классификации доходов бюджетов с помесячной детализацией и на бумажном носителе по форме раздела I приложения № 2 к настоящему Порядку;
прогноз кассовых выплат по расходам областного бюджета на текущий финансовый год, сформированный в программном комплексе по форме, установленной в режиме "Кассовый план выплат", в разрезе кодов классификации расходов бюджетов с помесячной детализацией;
прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год, сформированный в программном комплексе по формам, установленным в режимах "Кассовый план поступлений" и "Кассовый план выплат", в разрезе кассовых поступлений и кассовых выплат по внешним и внутренним источникам финансирования дефицита областного бюджета в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов с помесячной детализацией и на бумажном носителе по форме раздела II приложения № 2 и приложения № 3 к настоящему Порядку.
Структурные подразделения департамента финансов по курируемым направлениям в течение двух рабочих дней после представления Сведений главными администраторами доходов и главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета проверяют их, а управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов дополнительно формирует прогноз кассовых поступлений с помесячной детализацией по доходам, администрируемым федеральными органами. Объем кассовых поступлений должен соответствовать объемам, утвержденным законом области об областном бюджете на текущий финансовый год.
Управление бюджетной политики департамента финансов проверяет сформированный главными распорядителями средств областного бюджета прогноз кассовых выплат по расходам, объем которых должен соответствовать объемам, утвержденным в сводной бюджетной росписи областного бюджета.
3. Порядок ведения кассового плана
3.1. Ведение кассового плана осуществляется посредством внесения изменений в программном комплексе в показатели кассового плана.
Внесение изменений в показатели кассового плана осуществляется:
в связи с принятием законов области о внесении изменений в закон области об областном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период;
на основании уточнения главными администраторами доходов, главными распорядителями средств областного бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета Сведений, представляемых в соответствии с настоящим Порядком в процессе исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.
3.2. Изменения по доходам в течение текущего финансового года до главных администраторов доходов доводят структурные подразделения департамента финансов по курируемым направлениям по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку.
Структурные подразделения департамента финансов по курируемым направлениям на суммы безвозмездных поступлений, имеющих целевое значение, поступивших сверх объемов, а также в случае сокращения (возврата при отсутствии потребности), утвержденных законом области об областном бюджете на текущий финансовый год (или на суммы изменений, утвержденных в законе области о внесении изменений в закон области об областном бюджете на текущий финансовый год, включая изменения по налоговым и неналоговым доходам), формируют уведомления об изменении поступления доходов на текущий финансовый год для учета в кассовом плане исполнения областного бюджета по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку (далее - Уведомление).
3.3. Главные администраторы доходов областного бюджета ежемесячно, в течение первых трех рабочих дней месяца, следующего за отчетным месяцем, в программном комплексе в режиме "Кассовый план поступлений":
формируют на основании доведенных Уведомлений сводные электронные документы отдельно по каждой категории доходов с отнесением соответствующих отклонений по безвозмездным поступлениям на месяц их ожидаемого поступления;
вносят изменения по перераспределению разницы между фактическим и плановым поступлением налоговых и неналоговых доходов за отчетный месяц.
Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов ежемесячно, в течение первых трех рабочих дней месяца, следующего за отчетным месяцем, в программном комплексе в режиме "Кассовый план поступлений" вносят изменения по перераспределению разницы между фактическим и плановым поступлением налоговых и неналоговых доходов за отчетный месяц, администрируемых федеральными органами.
Общий объем налоговых и неналоговых доходов на текущий финансовый год должен соответствовать объему, утвержденному законом области об областном бюджете на текущий финансовый год.
3.4. Главные распорядители средств областного бюджета ежемесячно, в течение первых трех рабочих дней месяца, следующего за отчетным месяцем, корректируют прогноз кассовых выплат по расходам путем перераспределения оставшихся не исполненными в течение отчетного месяца бюджетных ассигнований на последующий период текущего финансового года, формируя соответствующий электронный документ в программном комплексе в режиме "Кассовый план выплат".
В случае увеличения бюджетных ассигнований на текущий месяц по соответствующим кодам бюджетной классификации расходов бюджетов на основании утвержденной справки об изменении сводной бюджетной росписи главный распорядитель средств областного бюджета в день подписания указанной справки вносит соответствующие корректировки в прогноз кассовых выплат (в части увеличения бюджетных ассигнований), формируя электронный документ в программном комплексе в режиме "Кассовый план выплат".
3.5. Главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета ежемесячно, в течение первых трех рабочих дней месяца, следующего за отчетным месяцем, на основании доведенных изменений корректируют кассовый план по источникам финансирования дефицита областного бюджета в программном комплексе в режимах "Кассовый план поступлений" и "Кассовый план выплат".
3.6. Главные администраторы доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета ежеквартально до 10 числа месяца, предшествующего первому месяцу квартала, представляют в департамент финансов на бумажном носителе и в электронном виде Сведения о прогнозируемых изменениях в части налоговых, неналоговых доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета по форме приложений № 2 и № 3 к настоящему Порядку.
3.7. Управление бюджетного учета и отчетности представляет в управление бюджетной политики департамента финансов ежемесячно, не позднее первых пяти рабочих дней месяца, следующего за отчетным, следующие Сведения:
остаток на едином счете областного бюджета на начало периода;
остаток средств на счетах бюджетных и автономных учреждений на начало периода.
3.8. Управление бюджетной политики департамента финансов ежемесячно, в течение первых шести рабочих дней месяца, следующего за отчетным месяцем, формирует кассовый план по форме приложения № 1 к настоящему Порядку.
Приложение 1
к Порядку
составления и ведения кассового плана
исполнения областного бюджета,
утвержденного приказом департамента
финансов, бюджетной и налоговой политики
от 20.01.2014 № 10
Кассовый план исполнения областного бюджета ________ год
(по состоянию на "__" __________ 20___ г.
Периодичность: ежемесячная
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование показателя планирования
Код строки
Закон о бюджете на год
Кассовый план на год
I квартал
ИТОГО I квартал
II квартал
ИТОГО II квартал
III квартал
ИТОГО III квартал
IV квартал
ИТОГО IV квартал
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ПО ДОХОДАМ - всего
0100
в том числе:
доходы (налоговые и неналоговые)
0110
безвозмездные поступления
0120
КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ ПО РАСХОДАМ - всего
0200
в том числе:
капитальные вложения в объекты недвижимого имущества Владимирской области (по ВР 400)
0210
межбюджетные трансферты (по ВР 500)
0220
предоставление субсидий областным бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям (по ВР 600)
0230
обслуживание государственного долга Владимирской области (по ВР 700)
0240
другие расходы
0250
ДЕФИЦИТ (-), ПРОФИЦИТ (+)
0300
ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА
0400
Кассовые поступления по источникам финансирования дефицита бюджета - всего
0500
в том числе:
привлечение государственных внутренних заимствований Владимирской области
0510
средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в областной собственности
0520
Возврат бюджетных кредитов
0530
Кассовые выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета - всего
0600
в том числе:
погашение государственного внутреннего долга Владимирской области
0610
предоставление бюджетных кредитов
0620
РЕЗУЛЬТАТ ОПЕРАЦИЙ (без операций по управлению средствами на едином счете областного бюджета) (стр. 0300 + стр. 0500 - стр. 0600)
0700
Остатки на едином счете областного бюджета на начало периода (без средств от заимствования со счетов бюджетных и автономных учреждений)
0800
Остатки на едином счете областного бюджета на конец периода (без средств от заимствования со счетов бюджетных и автономных учреждений)
0900
Предельный объем средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета (изменение остатков на едином счете областного бюджета) (стр. 0800 - 0900)
1000
СПРАВОЧНО: Средства от заимствования со счетов бюджетных и автономных учреждений (со счета 40601 на счет 40201)
1100
Приложение 2
к Порядку
составления и ведения кассового плана
исполнения областного бюджета,
утвержденного приказом департамента
финансов, бюджетной и налоговой политики
от 20.01.2014 № 10
Прогноз поступления средств областного бюджета
1
на ______________ год
(по состоянию на "___" _________________ 20____ г.)
КОДЫ
Финансовый орган: _____________________________ Форма по КФД
2
ГАДБ/ГАИФ : ___________________________________ Дата
Единица измерения: тыс. руб.
3
Раздел I. Доходы областного бюджета
4
КБК доходов
Сумма
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
Раздел II. Привлечение средств из источников внутреннего финансирования
дефицита областного бюджета
5
КИВФ
Сумма
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
1
Документ заполняется как для первоначального прогноза на год, так и для
его изменений. Суммы изменений указываются дельтами к ранее доведенным
первоначальным суммам (в случае уменьшения первоначальной суммы дельта
указывается со знаком минус).
2
Заполняется одна из двух строк в зависимости от формирования документа
финансовым органом или ГАДБ/ГАИФ (главным администратором доходов
бюджета/главным администратором источников финансирования дефицита
бюджета).
3
Раздел может опускаться в случае его незаполнения.
4
Для КБК по доходам указывается код ГАДБ, код по КД, код КОСГУ
(классификации операций сектора государственного управления).
5
Для КБК по источникам внутреннего финансирования указывается код главы,
код по КИВФ, код КОСГУ.
Руководитель или иное
уполномоченное им лицо ____________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Ответственный исполнитель ____________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Дата формирования "____" ________________ 20__ г.
Приложение 3
к Порядку
составления и ведения кассового
плана исполнения областного бюджета,
утвержденного приказом департамента
финансов, бюджетной и налоговой политики
от 20.01.2014 № 10
Графики выплат
по источникам финансирования дефицита областного бюджета
1
на ______________ год
(по состоянию на "____" __________________ 20___ г.)
Финансовый орган: ___________________________________________
ГАИФ: _______________________________________________________
Единица измерения: тыс. руб.
2
КИВФ
Дата поступления или выплаты
Сумма
1
2
3
1
Документ заполняется как для первоначальных графиков на год, так и для их
изменений. Суммы изменений указываются дельтами к ранее доведенным
первоначальным суммам (в случае уменьшения первоначальной суммы дельта
указывается со знаком минус)
2
Для КБК по источникам внутреннего финансирования указывается код главы,
код по КИВФ, КОСГУ
Руководитель или иное
уполномоченное им лицо ______________ ________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Ответственный исполнитель ______________ ________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Дата формирования "____" ________________ 20__ г.
Приложение № 4
к Порядку
составления и ведения кассового
плана исполнения областного бюджета,
утвержденного приказом департамента
финансов, бюджетной и налоговой политики
от 20.01.2014 № 10
УВЕДОМЛЕНИЕ № _____
ОБ ИЗМЕНЕНИИ ПОСТУПЛЕНИЯ ДОХОДОВ НА _______ ГОД ДЛЯ
УЧЕТА В КАССОВОМ ПЛАНЕ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
Главный распорядитель средств областного бюджета __________________________
Основание _________________________________________________________________
Наименование
Коды бюджетной классификации доходов
Код цели
Сумма изменений ("+" увеличение, "-" уменьшение), тыс. рублей
1
2
3
4
Итого
Руководитель (заместитель руководителя)
департамента финансов, бюджетной и
налоговой политики _________________ _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Начальник структурного
подразделения ______________________ _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ________________________
"_____"____________________ 20______
------------------------------------------------------------------