ВЛАДИМИРСКАЯ ОБЛАСТЬ
ГЛАВА ГОРОДА ГУСЬ-ХРУСТАЛЬНЫЙ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 20 мая 2014 г. № 320

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ "УПРАВЛЕНИЕ
МУНИЦИПАЛЬНЫМИ ФИНАНСАМИ И МУНИЦИПАЛЬНЫМ ДОЛГОМ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД ГУСЬ-ХРУСТАЛЬНЫЙ"

В соответствии со статьей 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановлением главы муниципального образования город Гусь-Хрустальный от 05.08.2013 № 562 "Об утверждении Положения о порядке разработки, формирования, утверждении и реализации муниципальных программ на территории муниципального образования город Гусь-Хрустальный" постановляю:
1. Утвердить муниципальную программу "Управление муниципальными финансами и муниципальным долгом муниципального образования город Гусь-Хрустальный" согласно приложению.
2. Опубликовать настоящее постановление в средствах массовой информации.
3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава города
Н.Н.БАЛАХИН





Приложение
к постановлению
главы города Гусь-Хрустальный
от 20.05.2014 № 320

МУНИЦИПАЛЬНАЯ ПРОГРАММА
"УПРАВЛЕНИЕ МУНИЦИПАЛЬНЫМИ ФИНАНСАМИ И МУНИЦИПАЛЬНЫМ ДОЛГОМ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД ГУСЬ-ХРУСТАЛЬНЫЙ"

Паспорт

Наименование программы
Управление муниципальными финансами и муниципальным долгом муниципального образования город Гусь-Хрустальный (далее - программа)
Основание для разработки программы (наименование, номер и дата нормативного акта)
Постановление Губернатора Владимирской области от 28.11.2013 № 1347 "Об утверждении государственной программы Владимирской области "Управление государственными финансами и государственным долгом Владимирской области", постановление главы муниципального образования город Гусь-Хрустальный от 05.08.2013 № 562 "Об утверждении Положения о порядке разработки, формирования, утверждении и реализации муниципальных программ на территории муниципального образования город Гусь-Хрустальный"
Заказчик программы
Администрация муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Руководитель программы
Заместитель главы города по экономике и финансам, начальник финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Администратор программы
Заместитель начальника финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Заместитель администратора программы
Заведующий отделом бюджетного учета и отчетности об исполнении бюджета, главный бухгалтер финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Цель программы
Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный, повышение качества управления муниципальными финансами
Задачи программы
1. Обеспечение устойчивости налоговой системы муниципального образования город Гусь-Хрустальный, развитие бюджетных возможностей для выполнения полномочий органов местного самоуправления.
2. Нормативно-методическое обеспечение бюджетного процесса в муниципальном образовании город Гусь-Хрустальный, организация планирования и исполнения городского бюджета.
3. Управление муниципальным долгом муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
4. Обеспечение открытости, прозрачности и подотчетности деятельности органов местного самоуправления, повышение качества финансового менеджмента организаций сектора муниципального управления и создание условий для наиболее эффективного использования бюджетных средств за счет формирования единого информационного пространства, применения информационных и телекоммуникационных технологий в сфере управления финансами.
5. Повышение эффективности бюджетных инвестиций и бюджетных расходов в отраслях дорожного и жилищно-коммунального хозяйства.
6. Повышение эффективности бюджетных расходов муниципального образования город Гусь-Хрустальный в отраслях социальной сферы.
7. Своевременное и качественное составление периодической и годовой бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений.
8. Повышение эффективности бюджетных расходов в сфере управления
Сроки и этапы реализации программы
Срок реализации: 2014 - 2016 годы.
Этапы не выделяются
Перечень подпрограмм и основных мероприятий
Муниципальная программа реализуется на основе следующих подпрограмм:
1. Создание условий для развития доходного потенциала муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
2. Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса.
3. Управление муниципальным долгом муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
4. Совершенствование автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом муниципального образования город Гусь-Хрустальный на 2014 - 2016 годы.
5. Повышение эффективности бюджетных инвестиций и бюджетных расходов в отраслях дорожного и жилищно-коммунального хозяйства.
6. Повышение эффективности бюджетных расходов в отраслях социальной сферы.
7. Методологическое обеспечение бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности, организация работы по составлению отчетности.
8. Повышение эффективности бюджетных расходов на содержание органов местного самоуправления
Объемы и источники финансирования программы
Объем бюджетных ассигнований на реализацию программы из средств городского бюджета составляет 589009,5 тыс. руб., в том числе по годам:
- 2014 год - 170833,7 тыс. руб.;
- 2015 год - 196057,1 тыс. руб.;
- 2016 год - 222118,7 тыс. руб.
Ожидаемые конечные результаты программы
1. Создание стабильных финансовых условий для устойчивого экономического роста и повышения уровня и качества жизни.
2. Создание условий для перевода большей части расходов городского бюджета на принципы программно-целевого планирования.
3. Создание условий для повышения эффективности бюджетных расходов
Контроль за исполнением программы
Заместитель главы города по экономике и финансам, начальник финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный

I. Содержание проблемы и необходимость ее решения
программным методом

Эффективное, ответственное и прозрачное управление общественными финансами является базовым условием для повышения уровня и качества жизни населения, устойчивого экономического роста, модернизации экономики и социальной сферы и достижения других стратегических целей социально-экономического развития города.
Основными результатами реализации бюджетных реформ в городе, проводимых до 2014 года, стали:
организация бюджетного процесса на основе принятия и исполнения расходных обязательств муниципального образования город Гусь-Хрустальный;
упорядочение основных социальных обязательств;
начало внедрения инструментов бюджетирования, ориентированного на результат, включая переход от сметного финансирования учреждений к финансовому обеспечению заданий на оказание муниципальных услуг;
переход от годового к среднесрочному финансовому планированию, утверждению городского бюджета на очередной финансовый год и плановый период в формате "скользящей трехлетки";
формирование прозрачной бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений.
В то же время, несмотря на поступательное развитие в последние годы нормативного правового регулирования и методического обеспечения бюджетных правоотношений, к настоящему времени процесс формирования целостной системы управления общественными финансами еще не завершен.
В настоящее время в сфере управления общественными финансами сохраняется ряд недостатков, ограничений и нерешенных проблем, в том числе:
отсутствие целостной системы стратегического планирования и, соответственно, слабая увязка между стратегическим и бюджетным планированием;
недостаточность трехлетнего горизонта социально-экономического прогнозирования и бюджетного планирования, отсутствие нормативно-методического обеспечения и практики долгосрочного социально-экономического прогнозирования и бюджетного планирования;
сохранение условий и стимулов для неоправданного увеличения бюджетных расходов при низкой мотивации органов местного самоуправления к формированию приоритетов и оптимизации бюджетных расходов;
отсутствие оценки экономических последствий принимаемых решений и, соответственно, отсутствие ответственности;
обособленность планирования "текущих" (постоянных) и "инвестиционных" бюджетных расходов, размывающая ответственность за достижение результатов государственной политики, что прежде всего проявляется в ограничении возможностей перераспределения при составлении проекта городского бюджета органами местного самоуправления ассигнований между "текущими" и "инвестиционными" расходами, в результате может складываться ситуация, при которой предусматривается строительство новых объектов без планирования "текущих" расходов на их функционирование, а также без анализа необходимости возведения новых объектов для достижения заявленных целей;
отсутствие глубокого всестороннего анализа сложившейся практики применения муниципальных заданий в целях дальнейшего совершенствования данного механизма;
недостаточная открытость бюджета, прозрачность и подотчетность деятельности участников сектора муниципального управления, низкая степень вовлеченности гражданского общества в обсуждение целей и результатов использования бюджетных средств;
управление общественными финансами в значительной степени продолжает оставаться ориентированным на установление и обеспечение соблюдения формальных процедур, не создавая устойчивых стимулов и инструментов для повышения эффективности, прозрачности и подотчетности использования бюджетных средств в увязке с целями и результатами государственной политики.
Прогноз развития сферы реализации муниципальной программы в существенной степени зависит от разработки долгосрочного прогноза социально-экономического развития муниципального образования город Гусь-Хрустальный и утверждения долгосрочной бюджетной стратегии. В муниципальной программе определены принципиальные тенденции развития реализации муниципальной программы, которые будут уточняться после утверждения прогноза социально-экономического развития муниципального образования город Гусь-Хрустальный и утверждения долгосрочной бюджетной стратегии.
К ним относятся:
сохранение объема муниципального долга муниципального образования город Гусь-Хрустальный на экономически безопасном уровне и создание условий для минимизации рисков роста муниципального долга;
полнота учета и прогнозирования финансовых ресурсов, обязательств и регулятивных инструментов, используемых для достижения целей и результатов государственной политики;
формирование бюджетных параметров исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств, в том числе с учетом их оптимизации и повышения эффективности исполнения;
принятие новых расходных обязательств на основе оценки сравнительной эффективности таких обязательств и с учетом сроков и механизмов их реализации в пределах располагаемых ресурсов;
обеспечение достаточной гибкости предельных объемов и структуры бюджетных расходов, в том числе наличие нераспределенных ресурсов на будущие периоды и критериев для их перераспределения в соответствии с уточнением приоритетных задач либо сокращения (оптимизации) при неблагоприятной динамике бюджетных доходов;
создание механизмов повышения результативности бюджетных расходов, стимулов для выявления и использования резервов для достижения планируемых (установленных) результатов;
регулярность анализа и оценки рисков для бюджетной системы муниципального образования город Гусь-Хрустальный и их использование в бюджетном планировании.
Состав подпрограмм определен исходя из состава задач муниципальной программы, решение которых необходимо для реализации муниципальной программы.
Решение задач муниципальной программы реализуется посредством выполнения соответствующих им подпрограмм муниципальной программы:
задача № 1 - посредством выполнения подпрограммы 1 "Создание условий для развития доходного потенциала муниципального образования город Гусь-Хрустальный";
задача № 2 - посредством выполнения подпрограммы 2 "Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса";
задача № 3 - посредством выполнения подпрограммы 3 "Управление муниципальным долгом и муниципальными финансовыми активами муниципального образования город Гусь-Хрустальный";
задача № 4 - посредством выполнения подпрограммы 4 "Совершенствование автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом муниципального образования город Гусь-Хрустальный";
задача № 5 - посредством выполнения подпрограммы 5 "Повышение эффективности бюджетных инвестиций и бюджетных расходов в отраслях дорожного и жилищно-коммунального хозяйства";
задача № 6 - посредством выполнения подпрограммы 6 "Повышение эффективности бюджетных расходов муниципального образования город Гусь-Хрустальный в отраслях социальной сферы";
задача № 7 - посредством выполнения подпрограммы 7 "Методологическое обеспечение бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности, организация работы по составлению отчетности";
задача № 8 - посредством выполнения подпрограммы 8 "Повышение эффективности бюджетных расходов на содержание органов местного самоуправления".

II. Основные цели и задачи программы

Данная муниципальная программа имеет существенные отличия от большинства других, так как деятельность финансового управления является "обеспечивающей", то есть ориентирована (через развитие правового регулирования и методического обеспечения) на создание общих для всех участников бюджетного процесса условий и механизмов его реализации.
Поэтому программа не может быть непосредственно увязана с достижением определенных конечных целей стратегии развития муниципального образования, обеспечивая значительный вклад в достижение практически всех стратегических целей, в том числе - путем создания и поддержания благоприятных условий для экономического роста за счет обеспечения бюджетной стабильности и соблюдения принятых ограничений по долговой нагрузке, повышения уровня и качества жизни населения.
Целью муниципальной программы является обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный, повышение качества управления муниципальными финансами, повышение эффективности бюджетных расходов.
Приоритеты государственной политики в сфере реализации муниципальной программы определены в следующих стратегических документах:
Бюджетное послание Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2014 - 2016 годах;
основные направления бюджетной и налоговой политики, утвержденные постановлением главы муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
В соответствии с указанными документами сформированы следующие приоритеты государственной политики в сфере реализации муниципальной программы.
1. Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетной системы путем:
повышения надежности экономических прогнозов и консервативности предпосылок, положенных в основу бюджетного планирования;
формирования бюджетов с учетом среднесрочного, а в дальнейшем и долгосрочного прогноза основных параметров бюджетной системы муниципального образования город Гусь-Хрустальный, основанных на реалистичных оценках;
недопустимости увязки в ходе исполнения бюджета объемов расходов бюджета с определенными доходными источниками;
полноты учета и прогнозирования финансовых и других ресурсов, которые могут быть направлены на достижение целей государственной политики;
планирования бюджетных ассигнований исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств;
принятия новых расходных обязательств при наличии четкой оценки необходимых для их исполнения бюджетных ассигнований на весь период их исполнения и с учетом сроков и механизмов их реализации;
соблюдения установленных бюджетных ограничений при принятии новых расходных обязательств, в том числе при условии и в пределах реструктуризации (сокращения) ранее принятых обязательств (в случае необходимости);
проведения систематического анализа и оценки рисков для бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный;
создания и поддержания необходимых финансовых резервов, наличия и реализации четкой стратегии и правил управления ими, критериев и механизмов использования.
Первоочередной мерой обеспечения долгосрочной устойчивости бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный и противодействия бюджетным рискам должно выступать применение механизма ограничения роста расходов городского бюджета, не обеспеченных надежными источниками доходов, при безусловной реализации принятых решений (действующих обязательств), в том числе в рамках утвержденных муниципальных программ.
Переход к формированию бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный с применением программно-целевого метода предъявляет дополнительные требования к устойчивости бюджетной системы в части гарантированного обеспечения финансовыми ресурсами действующих расходных обязательств, прозрачного и конкурентного распределения имеющихся средств. Тем самым реализуется возможность полноценного применения программно-целевого метода реализации государственной политики, что создает прочную основу для системного повышения эффективности бюджетных расходов, концентрации всех ресурсов государства на важнейших направлениях деятельности.
Базовой предпосылкой для обеспечения долгосрочной устойчивости и сбалансированности бюджетной системы является соблюдение нормативно закрепленных "бюджетных правил".
"Бюджетные правила" предусматривают:
ограничение предельного объема расходов городского бюджета суммой доходов городского бюджета;
безусловное финансовое обеспечение публичных обязательств;
возможность превышения при формировании проекта городского бюджета предельного объема расходов на объем расходов, обусловленных увеличением прогноза отдельных видов доходов;
возможность увеличения в ходе исполнения городского бюджета общего объема расходов только на величину дополнительных доходов.
Соблюдение этих правил обеспечит бездефицитность городского бюджета.
2. Создание условий для повышения эффективности деятельности муниципального образования по выполнению муниципальных функций и обеспечению потребностей граждан и общества в муниципальных услугах, увеличению их доступности и качества, которое реализуется путем:
координации стратегического и бюджетного планирования;
формирования муниципальных программ исходя из четко определенных целей социально-экономического развития, индикаторов их достижения и действующих бюджетных ограничений;
формирования и исполнения бюджетов на программной основе;
охвата муниципальными программами всех сфер деятельности органов исполнительной власти и соответственно большей части бюджетных ассигнований, других материальных ресурсов, находящихся в их управлении, а также интеграции регулятивных (правоустанавливающих, правоприменительных и контрольных) и финансовых (бюджетных, налоговых, имущественных, кредитных, долговых) инструментов для достижения целей муниципальных программ;
перехода к формированию и утверждению расходов городского бюджета в разрезе муниципальных программ (с соответствующим развитием классификации бюджетных расходов);
развития новых форм оказания и финансового обеспечения муниципальных услуг;
четкого определения полномочий и ответственности участников бюджетного процесса с созданием для них устойчивых стимулов к повышению эффективности бюджетных расходов;
повышения прозрачности бюджетной системы, расширения доступа к информации о финансовой деятельности органов власти, муниципальных учреждений, результатах использования бюджетных средств, муниципального имущества и т.д.
Внедрение "программного" бюджета потребует изменения порядка составления, утверждения и исполнения городского бюджета, корректировки системы бюджетной классификации и бюджетной отчетности.
В то же время при формировании программы повышения эффективности бюджетных расходов необходимо исходить из того, что сам по себе "программный" бюджет лишь создает необходимые предпосылки для полномасштабного внедрения программно-целевых методов деятельности органов исполнительной власти. Эффективность "программного" бюджета как одного из инструментов реализации государственной политики будет определяться результатами комплексной реформы государственного (муниципального) управления, включая изменение механизмов управления.
Внедрение программно-целевого метода государственного (муниципального) управления, разработка долгосрочной бюджетной стратегии существенно повышают требования к качеству документов муниципального стратегического планирования, позволяющего использовать преимущества планирования и осуществления приоритетных направлений деятельности муниципального образования в длительном периоде, учитывая основные тенденции социально-экономического развития с учетом новых задач и вызовов.
Для этого необходимо установить четкую очередность и механизм разработки документов муниципального стратегического планирования, систему взаимного учета и ограничений, определив конкретный порядок их рассмотрения и утверждения.
Кроме того, муниципальное стратегическое планирование должно учитывать реальные финансовые возможности бюджетной системы в долгосрочной перспективе, что формирует дополнительные требования к данной процедуре.
3. Создание условий для повышения качества финансового менеджмента распорядителей бюджетных средств, муниципальных учреждений за счет:
развития методологии финансового менеджмента в секторе муниципального управления, а также критериев оценки (мониторинга) его качества;
оказания методической поддержки распорядителям средств городского бюджета в повышении качества финансового менеджмента;
нормативного правового и методического обеспечения развития внутреннего контроля в секторе муниципального управления и т.д.
4. Обеспечение эффективности налоговой политики.
Налоговая политика в ближайшие годы должна быть направлена на создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста. В этой связи важнейшим фактором обеспечения эффективности налоговой политики будет являться необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы и стимулирования инновационной активности. Создание стимулов для инновационной активности налогоплательщиков, а также поддержка инноваций и модернизации в муниципальном образовании город Гусь-Хрустальный будут основными целями создания эффективной налоговой политики в среднесрочной перспективе.
Помимо решения задач в области бюджетного планирования основные направления налоговой политики позволяют экономическим агентам определить ориентиры в налоговой сфере на трехлетний период, что создает стабильность и определенность условий ведения экономической деятельности на территории муниципального образования город Гусь-Хрустальный. Основные направления налоговой политики являются нормативным правовым актом, этот документ представляет собой основание для подготовки изменений в нормативные акты муниципального образования о налогах и сборах. Такой порядок приводит к увеличению прозрачности и прогнозируемости налоговой политики. Предсказуемость действий муниципальных органов в налоговой сфере имеет ключевое значение для инвесторов, принимающих долгосрочные инвестиционные решения.
В трехлетней перспективе 2014 - 2016 годов приоритеты в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее, - обеспечение бюджетной устойчивости в среднесрочной перспективе. Основными целями налоговой политики продолжают оставаться поддержка инвестиций, а также стимулирование инновационной деятельности.
5. Эффективное управление муниципальным долгом муниципального образования город Гусь-Хрустальный. Сохранение высокой долговой устойчивости.
Дополнительным условием успешности реализации этих мероприятий будет регулярный мониторинг долговой нагрузки местного бюджета при безусловном соблюдении бюджетных ограничений, установленных Бюджетным кодексом, оптимизации структуры долга.
6. Развитие информационной системы управления муниципальными финансами с учетом новых требований к составу и качеству информации о финансовой деятельности муниципального образования, а также к открытости информации о результатах их деятельности.
В целях удовлетворения указанных требований, а также повышения качества управления муниципальными финансами необходимо формирование и ведение общедоступных информационных ресурсов. В то же время необходимо дальнейшее повышение публичности информации об управлении муниципальными финансами, состоянии и тенденциях динамики бюджетной системы муниципального образования город Гусь-Хрустальный, использовании бюджетных средств, результатах деятельности органов власти.
Достижение цели муниципальной программы будет осуществляться путем решения задач в рамках соответствующих подпрограмм. Целью реализации каждой подпрограммы является решение задачи муниципальной программы.
Состав целей, задач и подпрограмм муниципальной программы приведен в ее паспорте.
Достижение цели каждой подпрограммы муниципальной программы требует решения задач подпрограммы путем реализации соответствующих основных мероприятий подпрограммы.
Паспорта муниципальной программы и ее подпрограмм содержат также описание ожидаемых результатов реализации муниципальной программы.

III. Механизм реализации программы

Муниципальная программа направлена на реализацию трех типов муниципальных функций:
1) правоустанавливающий - нормативное правовое регулирование в соответствующих сферах;
2) правоприменительный - непосредственное администрирование и управление, в том числе разработка проекта городского бюджета, управление муниципальным долгом, налоговое администрирование и т.д.;
3) контрольный - мониторинг за исполнением бюджетного законодательства и законодательства о налогах и сборах.
Финансовое управление обладает следующими бюджетными полномочиями:
- организует составление и составляет проект городского бюджета, представляет его главе муниципального образования;
- осуществляет методологическое руководство в области составления и исполнения бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный;
- организует исполнение городского бюджета, устанавливает порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи городского бюджета, бюджетных росписей распорядителей средств городского бюджета и кассового плана исполнения городского бюджета;
- ведет бюджетный (бухгалтерский) учет и формирует бюджетную (бухгалтерскую) отчетность.
Правоустанавливающая деятельность финансового управления направлена на:
- подготовку проектов нормативных правовых актов по вопросам бюджетного процесса;
- подготовку проектов нормативных правовых актов в сфере налоговой деятельности;
- установление порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи городского бюджета, бюджетных росписей распорядителей средств городского бюджета и кассового плана исполнения городского бюджета и т.д.
Деятельность финансового управления в рамках правоприменительной функции направлена на:
- разработку среднесрочной и долгосрочной бюджетной стратегии и прогноза основных параметров бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный;
- организацию составления и составление проекта решения о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период, организацию исполнения городского бюджета;
- организацию формирования отчетности об исполнении городского бюджета;
- управление муниципальным долгом муниципального образования город Гусь-Хрустальный;
- внедрение информационных технологий в сфере управления общественными финансами;
- ведение бюджетного (бухгалтерского) учета и формирование бюджетной (бухгалтерской) отчетности по кассовому исполнению городского бюджета;
- ведение реестра расходных обязательств муниципального образования город Гусь-Хрустальный;
- доведение бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств городского бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита городского бюджета;
- составление и ведение кассового плана исполнения городского бюджета;
- управление операциями со средствами на едином счете городского бюджета;
- обеспечение доступа к информации о бюджетной системе муниципального образования город Гусь-Хрустальный и организации бюджетного процесса в муниципальном образовании город Гусь-Хрустальный.
Функции по контролю и надзору за соблюдением бюджетного законодательства о налогах и сборах осуществляются посредством мониторингов в установленной сфере деятельности.
Участие распорядителей средств городского бюджета в достижении целей и задач программы заключается в проведении мероприятий по повышению качества управления муниципальными финансами, в том числе:
- реализация программы повышения эффективности бюджетных расходов;
- соблюдение требований бюджетного законодательства;
- качественное ведение бюджетного (бухгалтерского) учета и своевременное и качественное составление бюджетной (бухгалтерской) отчетности;
- переход к программно-целевому методу формирования бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
При этом задачами муниципальной программы являются содействие недопущению просроченных бюджетных обязательств (кредиторской задолженности) в расходах бюджета города, повышению доли расходов бюджета, формируемых в рамках программ.

IV. Ресурсное обеспечение программы

Муниципальная программа является "обеспечивающей", ориентирована на создание общих условий для всех участников бюджетного процесса.
Обоснование планируемых объемов ресурсов на реализацию муниципальной программы заключается в следующем.
Муниципальная программа включает особые, не имеющие аналогов в других муниципальных программах муниципального образования город Гусь-Хрустальный расходы, составляющие основную часть расходов на ее реализацию. К таким расходам прежде всего относятся расходы на обслуживание муниципального долга муниципального образования город Гусь-Хрустальный, которые предопределены накопленным объемом и структурой муниципального долга, не могут перераспределяться внутри программы и не имеют прямого влияния на достижение ее целей.
Ресурсное обеспечение реализации муниципальной программы за счет средств городского бюджета составило 589009,5 тыс. рублей, в том числе:
2014 год - 170833,7 тыс. руб.;
2015 год - 196057,1 тыс. руб.;
2016 год - 222118,7 тыс. руб.

V. Оценка эффективности реализации программы

Оценка эффективности реализации муниципальной программы будет осуществляться путем ежегодного сопоставления:
1) фактических (в сопоставимых условиях) и планируемых значений целевых индикаторов муниципальной программы (целевой параметр - 100%);
2) фактических (в сопоставимых условиях) и планируемых объемов расходов городского бюджета на реализацию муниципальной программы и ее основных мероприятий (целевой параметр - менее 100%);
3) числа выполненных и планируемых мероприятий плана реализации муниципальной программы (целевой параметр - 100%).
Ожидаемыми основными результатами реализации муниципальной программы являются создание стабильных условий для обеспечения исполнения расходных обязательств муниципального образования город Гусь-Хрустальный при сохранении макроэкономической стабильности, долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы, оптимальной долговой нагрузки с созданием механизмов и условий для оценки результативности бюджетных расходов и качества финансового менеджмента в секторе государственного управления, а также достижение и соблюдение определенных целевых параметров, характеризующих состояние и (или) тенденции динамики бюджетной системы, а также "качество" бюджетной и долговой политики, нормативно-правового регулирования и методического обеспечения, организации процедур бюджетного и налогового администрирования, четкого обоснования объемов и направлений бюджетного инвестирования, повышение эффективности бюджетных расходов.
Соответственно, с учетом специфики муниципальной программы для измерения ее результатов будут использоваться не только и не столько количественные индикаторы, сколько качественные оценки, предложенные Минфином России принципы эффективного и ответственного управления общественными финансами.
Количественные индикаторы предлагается использовать в качестве дополнительной или справочной информации.
На качественных оценках реализуются в основных сферах (направлениях) муниципальной программы такие показатели, как:
характеристика степени бюджетной прозрачности, стабильность и долгосрочная устойчивость бюджетной системы муниципального образования город Гусь-Хрустальный, качество правового регулирования и методического обеспечения бюджетного процесса, развитие долго- и среднесрочного финансового планирования, программно-целевое планирование (бюджетирование, ориентированное на результат), эффективность финансового мониторинга.
Муниципальная программа имеет пять интегральных целевых показателей:
1. Объем налоговых и неналоговых доходов муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
2. Отношение объема муниципального долга к доходам городского бюджета без учета безвозмездных поступлений.
3. Отсутствие просроченной кредиторской задолженности по оплате труда в расходах бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
4. Доля расходов городского бюджета, формируемых в рамках программ.
5. Средний индекс качества финансового менеджмента распорядителей средств городского бюджета.
Сведения о показателях программы и их значениях представлены в таблице.

N
п/п
Наименование показателя (индикатора)
Ед. измерения
Значения показателей
базовое значение
2014 год
2015 год
2016 год
Завершающий год реализации
Муниципальная программа "Управление муниципальными финансами и муниципальным долгом муниципального образования город Гусь-Хрустальный"
1.
Объем налоговых и неналоговых доходов муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Тыс. руб.
276445
316148
339013
361991
постоянно
2.
Отношение объема муниципального долга к доходам городского бюджета без учета безвозмездных поступлений
%
<= 60
<=60
<=60
<=60
постоянно
3.
Отсутствие просроченной кредиторской задолженности по оплате труда в расходах бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Тыс. руб.
0
0
0
0
постоянно
4.
Доля расходов городского бюджета, формируемых в рамках программ
%
40
42
44
46
постоянно
5.
Средний индекс качества финансового менеджмента распорядителей средств городского бюджета
Баллы
4
4
4
4
постоянно

При внедрении долгосрочного прогнозирования и долгосрочного бюджетного планирования горизонты программы будут расширены.
Достижение целевых значений показателей (индикаторов) муниципальной программы обеспечивается при условии соблюдения показателей прогноза социально-экономического развития муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
В случае отклонения фактических показателей социально-экономического развития от прогнозируемых целевые значения, характеризующие уровень сбалансированности городского бюджета, объема и расходов на обслуживание муниципального долга муниципального образования город Гусь-Хрустальный, дефицита городского бюджета и иных показателей, подлежат соответствующей корректировке.
Ожидаемые результаты реализации муниципальной программы:
1. Создание стабильных финансовых условий для устойчивого экономического роста и повышения уровня и качества жизни населения города.
2. Создание условий для перевода большей части расходов городского бюджета на принципы программно-целевого планирования.
3. Создание условий для повышения эффективности бюджетных расходов.
Основным финансовым риском реализации муниципальной программы является существенное ухудшение параметров прогноза социально-экономического развития города, что повлечет за собой увеличение дефицита городского бюджета, увеличение объема муниципального долга и стоимости его обслуживания.
Для минимизации финансовых рисков реализации муниципальной программы необходимо соблюдение нормативно установленных бюджетных правил, а также предельных расходов городского бюджета, соответствующих прогнозу основных характеристик городского бюджета, и их соблюдение при формировании проекта городского бюджета на очередной финансовый год и плановый период.
При этом достоверность прогноза бюджетных параметров и оценки влияния на них внешних условий определяется надежностью прогноза социально-экономического развития муниципального образования город Гусь-Хрустальный, а кроме того, конкретными подходами к обеспечению сбалансированности местных бюджетов, реализуемыми соответствующими органами власти.
Наряду с финансовыми рисками имеются риски снижения эффективности планируемых мер правового регулирования, требующие выработки и реализации согласованных межведомственных решений, а также увязки с мерами правового регулирования в рамках других муниципальных программ.
Для их минимизации необходимо утверждение программы повышения эффективности бюджетных расходов, определяющей содержание и взаимную увязку указанных выше мероприятий и бюджетных реформ и непосредственно связанных с ними сферах нормативно-правового регулирования.

VI. Перечень программных мероприятий

N
п/п
Наименование
Срок реализации
Объем финансирования
(тыс. руб.)
В том числе за счет средств
Ответственные исполнители
Ожидаемые результаты
Федерального бюджета
Областного бюджета
Городского бюджета
Внебюджетных источников

Программа "Управление муниципальными финансами и муниципальным долгом муниципального образования город Гусь-Хрустальный"
2014
170833,7


170833,7

Финансовое управление администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный
1. Создание стабильных финансовых условий для устойчивого экономического роста и повышения уровня и качества жизни населения города.
2. Создание условий для перевода большей части расходов городского бюджета на принципы программно-целевого планирования.
3. Создание условий для повышения эффективности бюджетных расходов
2015
196057,1


196057,1

2016
222118,7


222118,7


Итого по программе

589009,5


589009,5

1.
Подпрограмма "Создание условий для развития доходного потенциала муниципального образования город Гусь-Хрустальный"
2014
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Отдел прогнозирования доходов и учета финансового управления муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Повышение доходного потенциала муниципального образования город Гусь-Хрустальный
2015
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
2016
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0

Итого по подпрограмме

0,0
0,0
0,0
0,0
0,0


2.
Подпрограмма "Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса"
2014
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный
1. Повышение обоснованности, эффективности и прозрачности бюджетных расходов.
2. Разработка и внесение главе города в установленные сроки и соответствующего требованиям бюджетного законодательства проекта решения Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
3. Качественная организация исполнения городского бюджета.
4. Утверждение решением Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный отчета об исполнении городского бюджета
2015
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
2016
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0

Итого по подпрограмме

0,0
0,0
0,0
0,0
0,0

3.
Подпрограмма "Управление муниципальным долгом муниципального образования город Гусь-Хрустальный"
2014
170495,7
0,0
0,0
170495,7
0,0
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей, отдел бюджетного учета и отчетности об исполнении бюджета финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный
1. Сохранение объема муниципального долга на уровне, не превышающем объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений.
2. Своевременное обслуживание и погашение долговых обязательств муниципального образования.
3. Снижение относительных величин, характеризующих показатели муниципального долга муниципального образования город Гусь-Хрустальный и расходов на его обслуживание
2015
195757,1
0,0
0,0
195757,1
0,0
2016
221818,7
0,0
0,0
221818,7
0,0

Итого по подпрограмме

588071,5
0,0
0,0
588071,5
0,0

4.
Подпрограмма "Совершенствование автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом муниципального образования город Гусь-Хрустальный"
2014
338,0
0,0
0,0
338,0
0,0
Отдел автоматизированной системы управления финансово-бюджетных расчетов финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный
1. Обеспечение высокого уровня оперативности формирования информации, необходимой для управления бюджетным процессом муниципального образования.
2. Автоматизация процессов планирования и анализа бюджета, снижение трудоемкости процедур формирования и исполнения бюджета.
3. Обеспечение высокой точности и надежности прогнозирования бюджетных показателей.
4. Обеспечение гарантированного сбора сводной отчетности в соответствии с действующим законодательством, своевременная сдача отчетности в департамент финансов, бюджетной и налоговой политики Владимирской области, повышение качества отчетности и уменьшение трудозатрат на всех стадиях подготовки отчетности
2015
300,0
0,0
0,0
300,0
0,0
2016
300,0
0,0
0,0
300,0
0,0
Итого по подпрограмме

938,0
0,0
0,0
938,0
0,0

5.
Подпрограмма "Повышение эффективности бюджетных инвестиций и бюджетных расходов в отраслях дорожного и жилищно-коммунального хозяйства"
2014
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Повышение эффективности бюджетных расходов в отраслях дорожного и жилищно-коммунального хозяйства.
Повышение обоснованности, эффективности и прозрачности бюджетных инвестиций
2015
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
2016
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0

Итого по подпрограмме

0,0
0,0
0,0
0,0
0,0

6.
Подпрограмма "Повышение эффективности бюджетных расходов в отраслях социальной сферы"
2014
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный
1. Перевод большей части расходов городского бюджета на социальную сферу на принципы программно-целевого планирования, контроля и последующей оценки эффективности их использования.
2. Повышение эффективности оказания муниципальных услуг.
3. Расширение доступа заинтересованных пользователей к информации о результатах использования бюджетных средств в отраслях социальной сферы
2015
0,0
0,0
0,0

0,0
2016
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0

Итого по подпрограмме

0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
7.
Подпрограмма "Методологическое обеспечение ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности"
2014
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Отдел бюджетного учета и отчетности об исполнении бюджета финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Наличие информации для принятия управленческих решений заинтересованными пользователями:
- об исполнении бюджета распорядителей средств городского бюджета;
- об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных учреждений в разрезе видов финансового обеспечения;
- о нефинансовых активах (основных средствах, материальных запасах, нематериальных активах, вложениях в нефинансовые активы, имущество казны);
- о финансовых активах (денежных средствах, денежных документах, акциях и иных формах участия в капитале);
- о состоянии средств в расчетах (дебиторской и кредиторской задолженности);
- о состоянии расчетов по долговым обязательствам,
- о финансовых результатах деятельности органов и структурных подразделений казенных учреждений по исполнению бюджета бюджетных учреждений;
- о наличии денежных средств на едином счете бюджета;
- об использовании федеральных и областных целевых межбюджетных трансфертов в разрезе распорядителей средств городского бюджета;
- о принятых и исполненных бюджетных обязательствах по распорядителям средств городского бюджета;
- о принятых и исполненных бюджетных обязательствах муниципальными бюджетными учреждениями соответствующих распорядителей средств городского бюджета;
- сведения о безвозмездно полученном (переданном) имуществе органами и структурными подразделениями администрации города, казенными учреждениями, состоящими на разных бюджетах бюджетной системы Российской Федерации;
- о состоянии расчетов между распорядителями средств городского бюджета по межбюджетным трансфертам;
- о наличии денежных средств на счетах бюджетных учреждений в органах казначейства
2015
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
2016
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0

Итого по программе

0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Оптимизация расходов на содержание органов местного самоуправления
8.
Подпрограмма "Повышение эффективности бюджетных расходов на содержание органов местного самоуправления"
2014
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
2015
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
2016
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Итого по программе

0,0
0,0
0,0
0,0
0,0

Ежегодное финансирование мероприятий программы за счет средств городского бюджета осуществляется в пределах средств, предусматриваемых решением Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный о городском бюджете на соответствующий финансовый год, и может корректироваться.





Приложение № 1
к муниципальной программе
"Управление муниципальными финансами
и муниципальным долгом муниципального
образования город Гусь-Хрустальный"

ПОДПРОГРАММА
"СОЗДАНИЕ УСЛОВИЙ ДЛЯ РАЗВИТИЯ ДОХОДНОГО ПОТЕНЦИАЛА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД ГУСЬ-ХРУСТАЛЬНЫЙ"

ПАСПОРТ ПОДПРОГРАММЫ

Наименование подпрограммы
Создание условий для развития доходного потенциала муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Основание для разработки подпрограммы (наименование, номер и дата нормативного акта)
Постановление Губернатора Владимирской области от 28.11.2013 № 1347 "Об утверждении государственной программы Владимирской области "Управление государственными финансами и государственным долгом Владимирской области".
Постановление главы муниципального образования город Гусь-Хрустальный от 05.08.2013 № 562 "Об утверждении Положения о порядке разработки, формирования, утверждении и реализации муниципальных программ на территории муниципального образования город Гусь-Хрустальный"
Заказчик подпрограммы
Администрация муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Руководитель подпрограммы
Заместитель главы города по экономике и финансам, начальник финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Администратор подпрограммы
Заведующий отделом прогнозирования доходов и учета финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Заместитель администратора подпрограммы
Отсутствует
Цели подпрограммы
Обеспечение устойчивости налоговой системы муниципального образования город Гусь-Хрустальный, развитие бюджетных возможностей для выполнения полномочий органа местного самоуправления
Задачи подпрограммы
1. Повышение качества налогового администрирования.
2. Увеличение уровня собираемости налоговых платежей, зачисляемых в бюджет муниципального образования.
3. Проведение оценки эффективности налоговых льгот, установленных на территории города
Сроки и этапы реализации подпрограммы
Срок реализации: 2014 - 2016 годы.
Этапы не выделяются
Перечень основных мероприятий
1. Актуализация налогового законодательства.
2. Установление главным администраторам доходов задания по мобилизации налоговых и неналоговых доходов.
3. Организация мероприятий по увеличению доходного потенциала города.
4. Выполнение мероприятий перспективного комплексного плана по мобилизации налоговых и неналоговых доходов.
5. Проведение ежемесячного мониторинга задолженности перед бюджетом.
6. Оценка эффективности налоговых льгот
Объемы и источники финансирования подпрограммы
2014 год - 0;
2015 год - 0;
2016 год - 0
Ожидаемые конечные результаты подпрограммы
Повышение доходного потенциала муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Контроль за исполнением подпрограммы
Заместитель главы города по экономике и финансам, начальник финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный

I. СОДЕРЖАНИЕ ПРОБЛЕМЫ И НЕОБХОДИМОСТЬ ЕЕ РЕШЕНИЯ
ПРОГРАММНЫМ МЕТОДОМ

Основной целью налоговой политики муниципального образования город Гусь-Хрустальный всегда являлось увеличение доходного потенциала налоговой системы и повышение уровня собственных доходов городского бюджета при одновременной поддержке отдельных категорий налогоплательщиков и граждан.
Работа по увеличению доходов городского бюджета велась по следующим основным направлениям:
- оптимизация существующей системы налоговых льгот и освобождений;
- совершенствование системы налогового администрирования путем внедрения инструментов, противодействующих уклонению от уплаты налогов.
На протяжении ряда лет в муниципальном образовании наблюдается недостаток источников доходной части бюджета, что приводит к необходимости заимствования средств на покрытие возникающего в процессе исполнения дефицита. Следствием этого является увеличение зависимости бюджета от внешних заимствований.
Таким образом, необходимо осуществлять развитие налогового потенциала города путем проведения политики, направленной на стабилизацию экономики города, рост промышленного производства и инвестиционной активности, выявление резервов пополнения доходов бюджета.
Ожидаемым результатом реализации настоящей подпрограммы является повышение доходного потенциала бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный.

II. ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ

Приоритеты в сфере реализации подпрограммы определены постановлением главы города от 13.11.2013 № 162 "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования город Гусь-Хрустальный и других исходных данных для составления проекта городского бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов".
Цель подпрограммы - обеспечение устойчивости налоговой системы муниципального образования город Гусь-Хрустальный, развитие бюджетных возможностей для выполнения полномочий органа местного самоуправления.
В соответствии с указанным документом для достижения цели подпрограммы сформированы следующие основные задачи:
1. Повышение качества налогового администрирования путем установления плана по мобилизации налоговых и неналоговых доходов главным администраторам (администраторам) доходов городского бюджета.
2. Увеличение уровня собираемости налоговых платежей, зачисляемых в бюджет муниципального образования.
3. Проведение оценки эффективности налоговых льгот, установленных на территории муниципального образования город Гусь-Хрустальный, с последующей отменой льгот, признанных неэффективными.
4. Обеспечение использования других инструментов привлечения дополнительных финансовых ресурсов (банковских и бюджетных кредитов, благотворительных и безвозмездных поступлений).
5. Разработка мер, направленных на сокращение налогоплательщиками недоимки по платежам в городской бюджет.
6. Эффективное использование муниципальной собственности.

III. МЕХАНИЗМ РЕАЛИЗАЦИИ ПОДПРОГРАММЫ

В целях улучшения налогового администрирования основные усилия по увеличению доходов городского бюджета будут сосредоточены на работе с главными администраторами доходов бюджета.
Реализация подпрограммы позволит:
- повысить качество управления бюджетным процессом;
- активизировать механизмы оздоровления муниципальных финансов;
- создать условия для обеспечения устойчивого исполнения местного бюджета;
- повысить эффективность и результативность работы органа местного самоуправления и других участников бюджетного процесса.
Практические действия от реализации подпрограммы должны обеспечить:
- повышение экономического и налогового потенциала муниципального образования;
- увеличение доходной части бюджета за счет роста налогооблагаемой базы и улучшения собираемости налогов в бюджет;
- создание эффективных методов управления муниципальной собственностью.
Ожидаемым результатом реализации подпрограммы является повышение доходного потенциала муниципального образования город Гусь-Хрустальный.

IV. РЕСУРСНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПОДПРОГРАММЫ

Финансовые ресурсы для реализации подпрограммы не требуются.

V. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ПОДПРОГРАММЫ

Основными целевыми индикаторами, характеризующими результаты реализации подпрограммы, являются:
1. Прирост поступлений налоговых и неналоговых доходов городского бюджета к году, предшествующему отчетному (в сопоставимых условиях), за минусом доходов от продажи материальных и нематериальных активов.
Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно должен достигать не менее 2%.
Индикатор (Иi) рассчитывается по формуле:

Иi = (НД МР - ДП МР) / (НДпр МР - ДПпр МР) x 100, где:

НД МР - фактическое поступление налоговых и неналоговых доходов городского бюджета в отчетном году;
ДП МР - доходы от продажи материальных и нематериальных активов, поступившие в городской бюджет в отчетном году;
НДпр МР - фактическое поступление налоговых и неналоговых доходов городского бюджета в году, предшествующему отчетному (в сопоставимых условиях);
ДПпр МР - доходы от продажи материальных и нематериальных активов, поступившие в городской бюджет в году, предшествующему отчетному.
Данный показатель характеризует динамику поступлений налоговых и неналоговых доходов городского бюджета отчетного периода к аналогичному периоду прошлого года.
Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании отчетов об исполнении бюджета муниципального образования.
2. Отношение суммы недоимки по налоговым платежам, зачисляемым в бюджет муниципального образования город Гусь-Хрустальный, к объему налоговых доходов бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно должен составлять не более 20%.
Индикатор (Ио) рассчитывается по формуле:

Ио = ННП КБ / НД КБ x 100, где:

ННП КБ - сумма недоимки по налоговым платежам, зачисляемым в бюджет муниципального образования город Гусь-Хрустальный в отчетном периоде;
НД КБ - фактическое поступление налоговых доходов в бюджет муниципального образования город Гусь-Хрустальный за отчетный период.
Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании показателей информационного ресурса Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Владимирской области.
3. Соотношение общего объема недополученных доходов по местным налогам в результате действия налоговых льгот, установленных нормативными актами органов местного самоуправления, к объему доходов от местных налогов, поступающих в городской бюджет в отчетном финансовом году.
Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно должен составлять не более 20%.
Индикатор (Ис) рассчитывается по формуле:

Ис = НЛ мн МР / НД мн МР x 100, где:

НЛ мн МР - объем налоговых льгот по местным налогам, установленных решениями Совета народных депутатов, за отчетный период;
НД мн МР - фактическое поступление местных налогов в городской бюджет за отчетный период.
Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании отчетов Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Владимирской области (форма № 5) и отчетов об исполнении городского бюджета.
Сведения о показателях (индикаторах) подпрограммы и их значениях представлены в таблице.

N
п/п
Наименование показателя (индикатора)
Ед. измерения
Значения показателей
базовое значение
2014 год
2015 год
2016 год
Завершающий год реализации
1.
Прирост поступлений налоговых и неналоговых доходов городского бюджета к году, предшествующему отчетному (в сопоставимых условиях), за минусом доходов от продажи материальных и нематериальных активов
%
2
Не менее 2
Не менее 2
Не менее 2
постоянно

Отношение суммы недоимки по налоговым платежам, зачисляемым в бюджет муниципального образования город Гусь-Хрустальный, к объему налоговых доходов бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный
%
<= 20
<= 20
<= 20
<= 20
постоянно

Соотношение общего объема недополученных доходов по местным налогам в результате действия налоговых льгот, установленных нормативными актами органов местного самоуправления, к объему доходов от местных налогов, поступающих в городской бюджет в отчетном финансовом году
%
0
Не более 20
Не более 20
Не более 20
постоянно

VI. ПЕРЕЧЕНЬ ПРОГРАММНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

Для достижения целей подпрограммы и решения задач планируется реализация следующих мероприятий:
1. Актуализация налогового законодательства муниципального образования город Гусь-Хрустальный и формирование муниципальной налоговой политики, в том числе нормативных правовых актов по установлению, корректировке и отмене налоговых ставок и налоговых льгот по местным налогам на территории муниципального образования город Гусь-Хрустальный, по вопросам планирования, прогнозирования и исполнения доходной части бюджета.
2. Установление главным администраторам доходов задания по мобилизации налоговых и неналоговых доходов в городской бюджет. Ежеквартальное проведение совещаний с главными администраторами доходов бюджета с участием главы города, на котором будут подводиться итоги исполнения доходной части бюджета, разрабатываться совместные мероприятия, направленные на увеличение доходной базы, сокращение недоимки
В целях улучшения налогового администрирования основные усилия по увеличению доходов городского бюджета будут сосредоточены на работе с главными администраторами доходов бюджета.
Все доходные источники городского бюджета постановлением главы муниципального образования будут закреплены за конкретными администраторами доходов.
3. Развитие доходного потенциала.
В целях укрепления и развития доходного потенциала организовать мероприятия и эффективное взаимодействие органов местного самоуправления, федеральных и региональных органов по следующим направлениям:
- повышение инвестиционной привлекательности территорий;
- стимулирование развития предпринимательской деятельности;
- обеспечение полноты учета объектов налогообложения недвижимости;
- вовлечение в оборот новых имущественных объектов, своевременная их регистрация;
- содействие в оформлении прав собственности на земельные участки и имущество физическими лицами;
- установление экономически обоснованных налоговых ставок по местным налогам;
- расширение практики применения административных мер ответственности к гражданам, нарушающим действующее законодательство, связанное с оформлением прав на имущество;
- осуществление мероприятий по выявлению лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без постановки на налоговый учет;
- проведение информационной, консультационной работы по применению налогового законодательства;
- усиление действенности требований по зачислению налоговых доходов в местные бюджеты.
4. Активизировать совместную работу администраторов доходов, администрации муниципального образования и правоохранительных органов с работодателями по легализации доходов, взысканию задолженности по платежам в бюджет, в том числе через работу комиссий.
5. Выполнение мероприятий плана по росту доходов, утвержденных постановлением главы муниципального образования город Гусь-Хрустальный от 16.12.2013 № 267 "Об утверждении плана мероприятий по росту доходов, оптимизации расходов и совершенствованию долговой политики муниципального образования город Гусь-Хрустальный".
Мероприятия, утвержденные планом, направлены на укрепление налоговой базы бюджета путем:
- принятия нормативных актов органов местного самоуправления, максимально учитывающих развитие правового регулирования местных имущественных налогов и повышение эффективности их налогового администрирования;
- совершенствования информационных ресурсов налоговых органов, иных ведомств и регистрирующих органов в части актуализации содержащихся в базе данных информации об объектах налогообложения и их правообладателях;
- обеспечения высокого уровня информированности налогоплательщиков в части исполнения ими обязанности по уплате налогов, проведения информационно-разъяснительной работы;
- укрепления взаимодействия органов местного самоуправления с налоговыми органами.
6. Проведение ежемесячного мониторинга задолженности перед бюджетом муниципального образования город Гусь-Хрустальный по уплате налогов и иных обязательных платежей, принятие мер воздействия на должников совместно с главными администраторами доходов.
С целью снижения задолженности по налоговым платежам планируется продолжить работу в рамках комиссий, созданных при администрации муниципального образования, по вопросам погашения задолженности по платежам в бюджеты различных уровней.
7. Оценка эффективности налоговых льгот.
Оценка эффективности налоговых льгот производится ежегодно на основании постановления главы города от 19.04.2010 № 55 "Об утверждении порядков ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам и запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот по местным налогам при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности". Проведение оценки способствует оптимизации перечня действующих налоговых льгот, минимизации риска предоставления неэффективных налоговых льгот и обеспечению оптимального выбора объектов для предоставления поддержки в форме налоговых льгот.
В случае неэффективности предоставления налоговой льготы финансовое управление администрации города разрабатывает проект нормативного акта об отмене льготы и направляет его для рассмотрения в Совет народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
Реализация данного направления позволит оптимизировать имеющиеся налоговые льготы и обеспечит обоснованность установления новых льгот.





Приложение № 2
к муниципальной программе
"Управление муниципальными финансами
и муниципальным долгом муниципального
образования город Гусь-Хрустальный"

ПОДПРОГРАММА
"НОРМАТИВНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И ОРГАНИЗАЦИЯ
БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА"

ПАСПОРТ ПОДПРОГРАММЫ

Наименование подпрограммы
Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса
Основание для разработки подпрограммы (наименование, номер и дата нормативного акта)
Постановление Губернатора Владимирской области от 28.11.2013 № 1347 "Об утверждении государственной программы Владимирской области "Управление государственными финансами и государственным долгом Владимирской области".
Постановление главы муниципального образования город Гусь-Хрустальный от 05.08.2013 № 562 "Об утверждении Положения о порядке разработки, формирования, утверждении и реализации муниципальных программ на территории муниципального образования город Гусь-Хрустальный"
Заказчик подпрограммы
Администрация муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Руководитель подпрограммы
Заместитель главы города по экономике и финансам, начальник финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Администратор подпрограммы
Заместитель начальника финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Заместитель администратора подпрограммы
Отсутствует
Цели подпрограммы
Нормативно-методическое обеспечение бюджетного процесса в муниципальном образовании город Гусь-Хрустальный, организация планирования и исполнения городского бюджета
Задачи подпрограммы
1. Совершенствование нормативного правового регулирования в сфере бюджетного процесса муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
2. Своевременная и качественная подготовка проекта решения Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
3. Организация исполнения городского бюджета
Сроки и этапы реализации подпрограммы
Срок реализации: 2014 - 2016 годы.
Этапы не выделяются.
Перечень основных мероприятий
1. Нормативное правовое регулирование в сфере бюджетного процесса.
2. Нормативное правовое регулирование планирования и исполнения бюджета.
3. Организация планирования и исполнения городского бюджета.
4. Повышение качества финансового менеджмента
Объемы и источники финансирования подпрограммы
2014 год - 0;
2015 год - 0;
2016 год - 0
Ожидаемые конечные результаты подпрограммы
1. Повышение обоснованности, эффективности и прозрачности бюджетных расходов.
2. Разработка и внесение главе города в установленные сроки и соответствующего требованиям бюджетного законодательства проекта решения Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
3. Качественная организация исполнения городского бюджета.
4. Утверждение решением Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный отчета об исполнении городского бюджета
Контроль за исполнением подпрограммы
Заместитель главы города по экономике и финансам, начальник финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный

I. СОДЕРЖАНИЕ ПРОБЛЕМЫ И НЕОБХОДИМОСТЬ ЕЕ РЕШЕНИЯ
ПРОГРАММНЫМ МЕТОДОМ

В сфере реализации подпрограммы сформированы следующие приоритеты муниципальной политики:
- обеспечение исполнения расходных обязательств муниципального образования город Гусь-Хрустальный;
- недопустимость увязки в ходе исполнения бюджета объемов расходов бюджета с определенными доходными источниками;
- планирование бюджетных ассигнований исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств;
- принятие новых расходных обязательств при наличии четкой оценки необходимых для их исполнения бюджетных ассигнований на весь период их исполнения и с учетом сроков и механизмов их реализации;
- соблюдение установленных бюджетных ограничений при принятии новых расходных обязательств, в том числе при условии и в пределах реструктуризации (сокращения) ранее принятых обязательств (в случае необходимости);
- повышение доступности и качества оказания муниципальных услуг.
Целями подпрограммы являются совершенствование нормативного правового регулирования бюджетного процесса в муниципальном образовании город Гусь-Хрустальный, организация планирования и исполнения городского бюджета.
Административная функция по достижению данных целей в рамках подпрограммы заключается в своевременной и качественной подготовке проекта решения Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период, а также в организации исполнения городского бюджета.
Основные проблемы в сфере реализации подпрограммы связаны с нормативным регулированием бюджетного процесса, реализацией принципов эффективного и ответственного управления общественными финансами, что предполагает:
- четкое и однозначное определение ответственности и полномочий участников бюджетного процесса;
- обеспечение самостоятельности, мотивации и ответственности распорядителей средств городского бюджета при планировании и достижении результатов использования бюджетных ассигнований в рамках установленных финансовых ограничений;
- использование конкурентных принципов распределения бюджетных средств, в том числе с учетом достигнутых и планируемых результатов использования бюджетных ассигнований;
- наличие и применение методов оценки результатов использования бюджетных средств распорядителями средств городского бюджета в отчетном и плановом периодах;
- регулярное проведение анализа и оценки качества управления общественными финансами и финансового менеджмента с поддержкой мер по его повышению.
Сведения об основных мерах правового регулирования в сфере реализации подпрограммы представлены в таблице.

N
п/п
Вид нормативного правового акта
Основные положения нормативного правового акта
Ответственный исполнитель и соисполнители
Ожидаемые сроки принятия
1.
Нормативное правовое регулирование в сфере бюджетного процесса и совершенствование бюджетного законодательства
1.1.
Решение Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный от 20.11.2013 № 61/14 "О принятии Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Гусь-Хрустальный"
Внесение изменений в основные принципы организации бюджетного процесса
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления
В случае необходимости
1.2.
Постановление главы города от 25.03.2014 № 175 "О порядке составления проекта городского бюджета на очередной финансовый год и плановый период"
Внесение изменений в порядок составления проекта городского бюджета на очередной финансовый год и плановый период
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления
В случае необходимости
2.
Нормативное правовое регулирование планирования и исполнения бюджета
2.1.
Постановление главы города об основных направления бюджетной и налоговой политики и других исходных данных для составления проекта городского бюджета на очередной финансовый год и на плановый период
Основные направления бюджетной и налоговой политики и исходные данные для составления проекта городского бюджета на очередной финансовый год и на плановый период
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей совместно с другими структурными подразделениями финансового управления
Ежегодно до 15 августа
2.2.
Постановление главы города о мерах по реализации проекта решения Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный о городском бюджете на очередной финансовый год и на плановый период
Меры по реализации решения Совета народных депутатов о городском бюджете на очередной финансовый год и на плановый период
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей совместно с другими структурными подразделениями финансового управления
Ежегодно до 1 января
2.3.
Постановление главы города от 16.05.2006 № 201 "О порядке ведения реестра расходных обязательств муниципального образования город Гусь-Хрустальный"
Внесение изменений в порядок ведения реестра расходных обязательств муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления
В случае необходимости
2.4.
Постановление главы города от 14.06.2006 № 274 "О докладах, о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования муниципального образования г. Гусь-Хрустальный"
Внесение изменений в требования к оформлению докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования муниципального образования г. Гусь-Хрустальный
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления
В случае необходимости
2.5.
Постановление главы города от 28.06.2011 № 412 "Об утверждении порядков формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями, а также порядка мониторинга и контроля за исполнением муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями муниципального образования город Гусь-Хрустальный"
Внесение изменений в порядок формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления
В случае необходимости
3.
Организация планирования и исполнения городского бюджета
3.1.
Приказ финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный от 31.07.2013 № 26 "О порядке и методике планирования бюджетных ассигнований городского бюджета на очередной финансовый год и на плановый период"
Внесение изменений в порядок и методику планирования бюджетных ассигнований городского бюджета на очередной финансовый год и на плановый период
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления
В случае необходимости
3.2.
Приказ финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный от 21.12.2007 № 15 "Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи городского бюджета и бюджетных росписей распорядителей средств городского бюджета (администраторов источников финансирования дефицита городского бюджета")
Внесение изменений в Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи городского бюджета и бюджетных росписей распорядителей средств городского бюджета (администраторов источников финансирования дефицита городского бюджета)
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления
В случае необходимости
3.3.
Приказ финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный от 28.01.2014 № 5 "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения городского бюджета"
Внесение изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения городского бюджета
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления
В случае необходимости
4.
Повышение качества финансового менеджмента
4.1.
Постановление главы города от 24.12.2008 № 1144 "О порядке проведения мониторинга качества управления финансами, осуществляемого распорядителями средств городского бюджета"
Внесение изменений в порядок проведения мониторинга качества управления финансами, осуществляемого распорядителями средств городского бюджета
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления
В случае необходимости

II. ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПОДПРОГРАММЫ

Основные цели подпрограммы:
- нормативно-методическое обеспечение бюджетного процесса в муниципальном образовании город Гусь-Хрустальный;
- организация планирования и исполнения городского бюджета.
Достижение поставленных целей позволит обеспечить повышение обоснованности, эффективности и прозрачности бюджетных расходов, разработку и внесение главе города в установленные сроки и соответствующего требованиям бюджетного законодательства проекта решения Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный о городском бюджете на очередной финансовый год и на плановый период, качественную организацию исполнения городского бюджета, утверждение решением Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный отчета об исполнении городского бюджета, будет способствовать созданию условий для повышения эффективности деятельности органов администрации города по обеспечению потребностей граждан и общества в муниципальных услугах, увеличению их доступности и качества.
Для достижения целей подпрограммы должно быть обеспечено решение следующих задач:
1. Совершенствование нормативного правового регулирования в сфере бюджетного процесса.
2. Своевременная и качественная подготовка проекта решения Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
3. Организация исполнения городского бюджета.

III. МЕХАНИЗМ РЕАЛИЗАЦИИ ПОДПРОГРАММЫ

В рамках достижения целей подпрограммы в том числе осуществляются:
- планирование бюджетных ассигнований исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств, принятие новых расходных обязательств при наличии четкой оценки необходимых для их исполнения бюджетных ассигнований на весь период их исполнения и с учетом сроков и механизмов их реализации, а также соблюдение установленных бюджетных ограничений при принятии новых расходных обязательств, в том числе при условии и в пределах реструктуризации (сокращения) ранее принятых обязательств (в случае необходимости);
- повышение доступности и достоверности отражаемых данных;
- четкое определение полномочий и ответственности участников бюджетного процесса с созданием для них устойчивых стимулов к повышению эффективности бюджетных расходов.
В рамках решения задач подпрограммы обеспечивается оказание методической и консультативной поддержки распорядителям средств городского бюджета, в том числе в части повышения качества финансового менеджмента, перехода к формированию муниципального задания на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам на основе единого перечня таких услуг.

IV. РЕСУРСНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПОДПРОГРАММЫ

Финансовые ресурсы для реализации подпрограммы не требуются.

V. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ПОДПРОГРАММЫ

Описание целевых индикаторов и показателей подпрограммы:
1. Отсутствие просроченной кредиторской задолженности по оплате труда в расходах городского бюджета.
Нормативное значение данного показателя равно нулю.
Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании отчетов об исполнении городского бюджета.
2. Доля распорядителей средств городского бюджета, имеющих индекс качества финансового менеджмента менее 40 процентов максимального балла оценки мониторинга качества управления финансами.
Показатель определяется по формуле:

E = Np / n x 100, где:

Np - количество распорядителей средств городского бюджета, имеющих индекс качества финансового менеджмента менее 40 процентов максимального балла оценки мониторинга качества управления финансами (индекс качества финансового менеджмента выражается в количестве баллов оценки мониторинга качества управления финансами);
n - количество распорядителей средств городского бюджета, охваченных мониторингом качества управления финансами.
Показатель является относительной величиной, выраженной в процентах.
Периодичность показателей - годовая.
Вид временной характеристики - за отчетный период.
Характеристика разреза наблюдения - ведомственная.
Сведения о показателях (индикаторах) подпрограммы и их значениях представлены в таблице.

N
п/п
Наименование показателя (индикатора)
Ед. измерения
Значения показателей
базовое значение
2014 год
2015 год
2016 год
Завершающий год реализации
1.
Отсутствие просроченной кредиторской задолженности по оплате труда и в расходах городского бюджета
Тыс. рублей
0,0
0,0
0,0
0,0
постоянно
2.
Доля распорядителей средств городского бюджета, имеющих индекс качества финансового менеджмента менее 40 процентов максимального балла оценки мониторинга качества управления финансами
%
10
<= 10
<= 9
<= 8
постоянно

Ожидаемые результаты реализации подпрограммы:
1. Повышение обоснованности, эффективности и прозрачности бюджетных расходов.
2. Разработка и внесение главе города в установленные сроки и соответствующего требованиям бюджетного законодательства проекта решения Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
3. Качественная организация исполнения городского бюджета.
4. Утверждение решением Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный отчета об исполнении городского бюджета.
Риски реализации подпрограммы состоят в следующем:
- нарушение бюджетного законодательства в сфере организации бюджетного процесса;
- несоблюдение порядка и сроков подготовки проекта решения Совета народных депутатов о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период;
- несвоевременное и неполное исполнение городского бюджета в соответствии с требованиями бюджетного законодательства;
- неисполнение расходных обязательств муниципального образования город Гусь-Хрустальный;
- организационная инертность участников бюджетного процесса.
В целях управления вышеуказанными рисками финансовое управление в рамках своей компетенции:
- проводит мониторинг актуальных и острых вопросов, возникающих у участников бюджетного процесса в ходе реализации их деятельности;
- по результатам проводимого мониторинга подготавливает и направляет участникам бюджетного процесса системные разъяснения и методические материалы, в том числе проведение обучающих мероприятий, семинаров и совещаний по актуальным вопросам;
- проводит мероприятия по минимизации нарушений бюджетного законодательства в сфере организации бюджетного процесса;
- контролирует порядок и сроки подготовки проекта решения Совета народных депутатов о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период;
- обеспечивает своевременное и полное исполнение городского бюджета в соответствии с требованиями бюджетного законодательства;
- проводит мероприятия по обеспечению прозрачности (открытости) бюджетных данных для широкого круга заинтересованных пользователей;
- обеспечивает исполнение расходных обязательств муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
К мерам управления рисками, которые могут оказать влияние на достижение запланированных целей, относятся:
- детальное планирование хода реализации подпрограммы;
- оперативный мониторинг выполнения мероприятий подпрограммы.

VI. ПЕРЕЧЕНЬ ПРОГРАММНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

В рамках подпрограммы предусмотрены следующие основные мероприятия:
1. Нормативное правовое регулирование в сфере бюджетного процесса.
Для достижения целей подпрограммы необходимо решение ее задач путем реализации соответствующих основных мероприятий подпрограммы, которая, в первую очередь, заключается в работе над решением Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный "О принятии Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Гусь-Хрустальный" и нормативными правовыми актами, обеспечивающими реализацию данного решения.
Результатом реализации указанного мероприятия является систематическая подготовка проектов решений Совета в части совершенствования бюджетного процесса и в отдельные нормативно-правовые акты муниципального образования, связанных с последними новациями бюджетного процесса.

2. Нормативное правовое регулирование планирования и исполнения бюджета.
В рамках данного мероприятия основным является оказание методической поддержки распорядителям средств городского бюджета, в том числе в части повышения качества финансового менеджмента.

3. Организация планирования и исполнения городского бюджета.
Результатом реализации данного основного мероприятия является принятый в установленные сроки и соответствующий требованиям бюджетного законодательства городской бюджет на очередной финансовый год и плановый период и решение Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный о его исполнении.
Непосредственные результаты регулятивной деятельности в рамках основного мероприятия выражаются в следовании принципам ответственного управления общественными финансами, предполагающими введение среднесрочного финансового планирования, анализа и управления рисками в бюджетной сфере, улучшение качества прогнозирования основных параметров городского бюджета на среднесрочную перспективу.
Принципами эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, выступающими ориентиром для деятельности в сфере реализации основного мероприятия, являются:
- открытость деятельности финансового управления по разработке, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов;
- рассмотрение бюджета и организация бюджетного процесса как формы (способа) исполнения расходных обязательств, в том числе с нормативно установленными особенностями в отношении расходных обязательств и (или) бюджетных ассигнований разных типов;
- отражение всех доходов и расходов на едином счете без увязки определенных видов доходов с теми или иными направлениями расходов;
- наличие и соблюдение правил и процедур определения ресурсов для принятия новых обязательств в рамках принятых бюджетных предпосылок и ограничений;
- рассмотрение и утверждение представительными органами бюджетной отчетности.
Реализация указанных принципов осуществляется путем подготовки проектов решений Совета народных депутатов и нормативных правовых актов главы города по вопросам бюджетного планирования, подготовки и принятия соответствующих нормативных правовых актов финансового управления, осуществления экспертизы проектов нормативных правовых актов, устанавливающих и/или вносящих изменения в состав и объем расходных обязательств муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
В целях своевременной и качественной подготовки проекта городского бюджета на очередной финансовый год и плановый период финансовое управление:
- организует составление проекта городского бюджета и материалов к нему;
- разрабатывает проекты основных направлений бюджетной, налоговой политики;
- ведет реестр расходных обязательств муниципального образования город Гусь-Хрустальный;
- организует методологическое руководство работой распорядителей средств городского бюджета при подготовке проекта городского бюджета;
- доводит бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств до распорядителей средств городского бюджета.
В то же время в условиях ограниченности финансовых ресурсов и необходимости повышения эффективности расходования бюджетных средств возрастает актуальность повышения качества планирования и исполнения городского бюджета.
Для этого в рамках основного мероприятия предусматривается реализация мер, включающих:
- изменение нормативных правовых актов главы города в части внедрения принципов программного бюджета;
- переход к новому порядку составления городского бюджета на основе программного подхода;
- внедрение программной бюджетной классификации.

4. Повышение качества финансового менеджмента.
Реализация бюджетного процесса на основе программно-целевых методов управления предъявляет новые требования к инструментам финансового менеджмента.
Финансовый менеджмент органов местного самоуправления должен стать процессом, встроенным в его деятельность, охватывающим все взаимосвязанные бюджетные процедуры.
Необходимым условием обеспечения эффективного финансового управления на ведомственном уровне становится формирование полноценных систем внутреннего финансового контроля.
Для количественной оценки повышения качества финансового менеджмента необходимо продолжить развитие системы мониторинга качества финансового менеджмента распорядителей бюджетных средств, осуществляемого финансовым управлением.
Совершенствование системы мониторинга качества финансового менеджмента будет направлено не только на дополнение и уточнение системы количественных показателей, характеризующих степень отлаженности бюджетных процедур, механизмов внутреннего финансового контроля, состояние бюджетной дисциплины, но и на введение показателей, характеризующих результативность бюджетных расходов в отчетном периоде. Это позволит определить области неэффективных бюджетных расходов с последующими возможными решениями по корректировке муниципальных программ.





Приложение № 3
к муниципальной программе
"Управление муниципальными финансами
и муниципальным долгом муниципального
образования город Гусь-Хрустальный"

ПОДПРОГРАММА
"УПРАВЛЕНИЕ МУНИЦИПАЛЬНЫМ ДОЛГОМ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ГОРОД ГУСЬ-ХРУСТАЛЬНЫЙ"

ПАСПОРТ ПОДПРОГРАММЫ

Наименование подпрограммы
Управление муниципальным долгом муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Основание для разработки подпрограммы (наименование, номер и дата нормативного акта)
Постановление Губернатора Владимирской области от 28.11.2013 № 1347 "Об утверждении государственной программы Владимирской области "Управление государственными финансами и государственным долгом Владимирской области".
Постановление главы муниципального образования город Гусь-Хрустальный от 05.08.2013 № 562 "Об утверждении Положения о порядке разработки, формирования, утверждении и реализации муниципальных программ на территории муниципального образования город Гусь-Хрустальный"
Заказчик подпрограммы
Администрация муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Руководитель подпрограммы
Заместитель главы города по экономике и финансам, начальник финансового управления
Администратор подпрограммы
Заместитель начальника финансового управления администрации муниципального образования г. Гусь-Хрустальный
Заместитель администратора подпрограммы
Заместитель заведующего отделом бюджетного учета и отчетности об исполнении бюджета финансового управления администрации муниципального образования г. Гусь-Хрустальный
Цель подпрограммы
Эффективное управление муниципальным долгом муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Задачи подпрограммы
1. Поддержание оптимальных и экономически обоснованных объема и структуры муниципального долга муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
2. Соблюдение установленных законодательством ограничений по объему муниципального долга и расходам на его обслуживание.
3. Обеспечение своевременных расчетов по погашению и обслуживанию бюджетных кредитов, полученных из областного бюджета, и кредитов от кредитных организаций.
4. Минимизация осуществления заимствований
Сроки и этапы реализации подпрограммы
Срок реализации: 2014 - 2016 годы.
Этапы не выделяются
Перечень основных мероприятий
1. Нормативное правовое регулирование в сфере управления муниципальным долгом муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
2. Привлечение, погашение и обслуживание муниципальных заимствований муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
3. Обеспечение публичности проводимой политики муниципальных заимствований.
4. Управление остатками средств учреждений, учредителем которых является муниципальное образование город Гусь-Хрустальный
Объемы и источники финансирования подпрограммы
Источником финансирования подпрограммы являются средства городского бюджета.
Объем финансирования подпрограммы за весь период ее реализации составит 588071,5 тыс. руб., в том числе:
2014 год - 170495,7 тыс. руб.;
2015 год - 195757,1 тыс. руб.;
2016 год - 221818,7 тыс. руб.
Ожидаемые конечные результаты подпрограммы
1. Сохранение объема муниципального долга на уровне, не превышающем объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений.
2. Своевременное обслуживание и погашение долговых обязательств муниципального образования.
3. Снижение относительных величин, характеризующих показатели муниципального долга муниципального образования город Гусь-Хрустальный и расходов на его обслуживание
Контроль за исполнением подпрограммы
Заместитель главы города по экономике и финансам, начальник финансового управления

I. СОДЕРЖАНИЕ ПРОБЛЕМЫ И НЕОБХОДИМОСТЬ ЕЕ РЕШЕНИЯ
ПРОГРАММНЫМ МЕТОДОМ

Долговая политика муниципального образования город Гусь-Хрустальный является неотъемлемой частью его финансовой политики. Качественное, эффективное управление муниципальным долгом означает не только отсутствие просроченных долговых обязательств, но, прежде всего, создание прозрачной системы управления с использованием четких процедур, механизмов и публичного раскрытия информации о долговой политике.
Причиной возникновения и нарастания муниципального долга муниципального образования город Гусь-Хрустальный является напряженность городского бюджета, связанная с опережающим ростом расходных обязательств по сравнению с ростом поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета, в результате чего объективно возникает потребность в привлечении заемных финансовых ресурсов, таких как:
- кредиты кредитных организаций в валюте Российской Федерации;
- бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Рост муниципального долга муниципального образования город Гусь-Хрустальный повлек за собой и увеличение расходов на его обслуживание. Расходы на обслуживание муниципального долга планируются исходя из условий заключенных муниципальных контрактов и объемов средств, планируемых к привлечению в предстоящем финансовом году и плановом периоде.

Анализ
величины муниципального долга

Отчетная дата
Величина муниципального долга,
тыс. руб.
01.01.2009 (факт)
0
01.01.2010 (факт)
26213
01.01.2011 (факт)
37550
01.01.2012 (факт)
74829
01.01.2013 (факт)
123179
01.01.2014 (факт)
163015
01.01.2015 (план)
175747
01.01.2016 (план)
194396,3
01.01.2017 (план)
216339,5

В структуре долга преобладают на текущий момент банковские кредиты, полученные от кредитных организаций (на 01.01.2012 - 74309 тыс. руб., на 01.01.2013 - 104659 тыс. руб., на 01.01.2014 - 158015 тыс. руб.).
В среднесрочной перспективе (2014 - 2016 годы) прогнозируется дальнейший рост муниципального долга как источника покрытия дефицита городского бюджета и погашения долговых обязательств муниципального образования.

II. ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПОДПРОГРАММЫ

Долговая политика города 2014 - 2016 годов направлена на обеспечение сбалансированности бюджета муниципального образования, недопущение необоснованного увеличения долговой нагрузки на бюджет, поддержание стабильного соотношения муниципального долга и объемов муниципального бюджета при полном и своевременном исполнении всех обязательств по погашению и обслуживанию муниципального долга.
Целью подпрограммы является эффективное управление муниципальным долгом муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
Для достижения цели подпрограммы должно быть обеспечено решение следующих задач:
1. Поддержание оптимальных и экономически обоснованных объема и структуры муниципального долга города.
2. Соблюдение установленных законодательством ограничений по объему муниципального долга и расходам на его обслуживание.
3. Своевременные расчеты по погашению долговых обязательств и расходов на их обслуживание.
4. Минимизация осуществления заимствований.

III. МЕХАНИЗМ РЕАЛИЗАЦИИ ПОДПРОГРАММЫ

При необходимости осуществления муниципальных заимствований объявляется открытый аукцион в электронном виде на право предоставления кредита в форме невозобновляемой кредитной линии бюджету муниципального образования город Гусь-Хрустальный на финансирование дефицита бюджета и погашение долговых обязательств. Для этого в отдел муниципального заказа управления экономики администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный финансовым управлением администрации направляется бланк муниципального заказа на оказание услуг, обоснование начальной (максимальной) цены контракта и проект муниципального контракта.
Способ кредитования - открытие невозобновляемой кредитной линии со свободным графиком выборки и погашения. Это условие является необходимым для наиболее эффективного управления денежными средствами городского бюджета, так как дает возможность направлять на погашение долга свободные собственные средства и привлекать заемные средства, когда возникает потребность. Свободный график выборки и погашения кредита позволяет уменьшить расходы на его обслуживание.
Для обоснования начальной (максимальной) цены контракта и в целях минимизации расходов на обслуживание муниципального долга банковским учреждениям направляются запросы величины годовой процентной ставки. На основании предоставленной банками информации определяется среднее значение процентной ставки, которое и является начальной (максимальной) ценой контракта.
В результате открытого аукциона в электронной форме определяется победитель, с которым и заключается муниципальный контракт на предоставление кредитных ресурсов.
Все муниципальные заимствования отражаются в муниципальной долговой книге муниципального образования город Гусь-Хрустальный, ведение которой возложено постановлением главы города на Финансовое управление администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный.

IV. РЕСУРСНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПОДПРОГРАММЫ

Финансовые ресурсы, необходимые для реализации подпрограммы в 2014 - 2016 годах, соответствуют концепции формирования и исполнения бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный, изложенной в постановлении главы города "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования город Гусь-Хрустальный и других исходных данных для составления проекта бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов".
Объем финансового обеспечения реализации подпрограммы за счет средств городского бюджета за весь период ее реализации составит 589055,9 тыс. руб., в том числе по годам:

Год
Объем финансирования, всего
(тыс. руб.)
В том числе:
погашение основного долга,
тыс. руб.
обслуживание долговых обязательств,
тыс. руб.
2014
170495,7
158015,0
12480,7
2015
195757,1
172747,0
23010,1
2016
221818,7
194396,3
27422,4
ВСЕГО
588071,5
525158,3
62913,2

Объемы указанных средств подлежат ежегодному уточнению.

V. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ПОДПРОГРАММЫ

Для оценки эффективности реализации Подпрограммы в ходе ее реализации применяются следующие целевые индикаторы и показатели подпрограммы:

1. Отношение объема муниципального долга муниципального образования город Гусь-Хрустальный к доходам городского бюджета без учета объема безвозмездных поступлений.
Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно не должен превышать в соответствии со ст. 107 Бюджетного кодекса РФ 100%.
Показатель определяется по формуле:

Дмд = Омд / (Одох - Обп) x 100, где:

Дмд - отношение объема муниципального долга к доходам городского бюджета без учета объема безвозмездных поступлений;
Омд - утвержденный предельный объем муниципального долга на 1 января года, следующего за соответствующим финансовым годом;
Одох - утвержденный объем доходов городского бюджета на соответствующий финансовый год;
Обп - утвержденный объем безвозмездных поступлений на соответствующий финансовый год.
Показатель рассчитывается на основании утвержденных значений в решении Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный "О городском бюджете на очередной финансовый год и на плановый период".
Информация о степени выполнения данного ограничения рассчитывается и анализируется на основании отчетов об исполнении городского бюджета.
Далее приводится динамика изменения вышеуказанного показателя по годам:

Год
Омд, тыс. руб.
Одох, тыс. руб.
Обп, тыс. руб.
Дмд, %
2010 (факт)
37520
960157
608140
10,66
2011 (факт)
74829
948689
579754
20,28
2012 (факт)
123179
897868
541712
34,59
2013 (факт)
163015
1036045
696501
48,01
2014 (план)
175747
917897
580973
52,16
2015 (план)
194396
910255
563992
56,14
2016 (план)
216340
950796
581555
58,59

2. Доля расходов на обслуживание муниципального долга муниципального образования город Гусь-Хрустальный в расходах городского бюджета без учета расходов за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно не должен превышать в соответствии со ст. 111 Бюджетного кодекса РФ 15%.
Показатель определяется по формуле:

Дод = Рд / (Р - Рсубв) x 100, где:

Дод - доля расходов на обслуживание муниципального долга в расходах городского бюджета без учета расходов за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
Рд - утвержденный объем расходов на обслуживание муниципального долга на соответствующий финансовый год;
Р - утвержденный объем расходов городского бюджета на соответствующий финансовый год;
Рсубв - утвержденный объем расходов городского бюджета на соответствующий финансовый год, осуществляемый за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Показатель рассчитывается на основании утвержденных значений в решении Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный "О городском бюджете на очередной финансовый год и на плановый период".
Информация о степени выполнения данного ограничения рассчитывается и анализируется на основании отчетов об исполнении городского бюджета.
Далее приводится динамика изменения вышеуказанного показателя по годам:

Год
Рд, тыс. руб.
Р, тыс. руб.
Рсубв,
тыс. руб.
Дод, %
2010 (факт)
667
1042268
274264
0,09
2011 (факт)
1643
966710
300263
0,25
2012 (факт)
7106
948693
196885
0,95
2013 (факт)
11201
1019147
209373
1,38
2014 (план)
18538
1011000
334368
2,74
2015 (план)
23010
928904
333227
3,86
2016 (план)
27422
972738
334232
4,29

Ожидаемые результаты реализации подпрограммы:
1. Сохранение объема муниципального долга города на уровне, не превышающем объема доходов городского бюджета без учета объема безвозмездных поступлений.
2. Своевременное обслуживание долговых обязательств муниципального образования город Гусь-Хрустальный, недопущение возникновения просроченной задолженности по погашению заемных средств, а также расходов на их обслуживание.
3. Оптимизация структуры муниципального долга.

VI ПЕРЕЧЕНЬ ПРОГРАММНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

В рамках достижения целей подпрограммы осуществляются следующие мероприятия:

1. Нормативное правовое регулирование в сфере управления муниципальным долгом муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
Достижение поставленных в подпрограмме целей и реализация задач невозможны без наличия нормативной правовой базы по вопросам осуществления заимствований, их обслуживания, погашения, реструктуризации долговых обязательств города.
Результатом реализации указанного мероприятия является систематическая подготовка проектов нормативных правовых актов и внесение изменений в принятые нормативные правовые акты органов местного самоуправления муниципального образования город Гусь-Хрустальный в сфере осуществления муниципальных заимствований, ведения Долговой книги города с целью их актуализации.
В целях реализации муниципальной долговой политики муниципального образования город Гусь-Хрустальный во исполнение Бюджетного кодекса Российской Федерации принято решение Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный от 25.12.2008 № 135/9 "Об утверждении Положения о муниципальном долге муниципального образования город Гусь-Хрустальный" и ряд других нормативных правовых актов.
В рамках правового поля ежегодно осуществляется планирование необходимых к привлечению (погашению) заемных средств, в том числе по объемам и структуре муниципальных заимствований.

2. Привлечение, погашение и обслуживание муниципальных заимствований муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
В рамках данного мероприятия:
- разрабатываются программы муниципальных заимствований муниципального образования город Гусь-Хрустальный на очередной финансовый год и на плановый период;
- прогнозным методом определяется объем расходов на обслуживание действующих и планируемых к привлечению муниципальных заимствований исходя из необходимости своевременного и полного исполнения городом своих обязательств;
- оценивается необходимый объем заемных средств на финансирование дефицита городского бюджета и/или на погашение муниципального внутреннего долга муниципального образования город Гусь-Хрустальный;
- проводится мониторинг планируемых и сложившихся объемов муниципального долга и расходов на его обслуживание на предмет соответствия ограничениям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации;
- проводятся открытые аукционы в электронной форме на право предоставить кредитные средства в целях минимизации расходов на обслуживание муниципального долга, что позволяет оптимизировать величину процентной ставки платы за использование кредитных средств;
- заключаются муниципальные контракты и кредитные договоры на предоставление кредитных средств муниципальному образованию город Гусь-Хрустальный;
- проводятся расчеты по погашению и обслуживанию долговых обязательств города в соответствии с заключенными контрактами и договорами;
- ведется муниципальная долговая книга муниципального образования город Гусь-Хрустальный, которая содержит сведения об объеме долговых обязательств муниципального образования город Гусь-Хрустальный по видам этих обязательств, о дате их возникновения и исполнения полностью или частично, о расходах на обслуживание долговых обязательств, а также иная информация по муниципальному долгу;
- рассматривается необходимость и возможность реструктуризации и/или рефинансирования долговых обязательств с целью оптимизации структуры муниципального долга муниципального образования город Гусь-Хрустальный и/или снижения расходов на его обслуживание.

3. Обеспечение публичности проводимой политики муниципальных заимствований.
В рамках решения задач подпрограммы обеспечивается публичность проводимой политики муниципальных заимствований - на официальном сайте финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный ежемесячно размещается информация о величине, структуре муниципального долга и расходах на его обслуживание, публикуются проекты и решения Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный об утверждении бюджета города, программ муниципальных заимствований.

4. Управление остатками средств учреждений, учредителем которых является муниципальное образование город Гусь-Хрустальный.
Эффективное управление временно свободными остатками средств на едином счете по учету средств городского бюджета планируется достичь посредством привлечения средств учреждений, учредителем которых является муниципальное образование город Гусь-Хрустальный и лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства как альтернативного источника заимствованиям на покрытие временного кассового разрыва городского бюджета.





Приложение № 4
к муниципальной программе
"Управление муниципальными финансами
и муниципальным долгом муниципального
образования город Гусь-Хрустальный"

ПОДПРОГРАММА
"СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АВТОМАТИЗИРОВАННОЙ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ
УПРАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНЫМ ПРОЦЕССОМ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ГОРОД ГУСЬ-ХРУСТАЛЬНЫЙ"

ПАСПОРТ ПОДПРОГРАММЫ

Наименование подпрограммы
Совершенствование автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Основание для разработки подпрограммы (наименование, номер и дата нормативного акта)
Постановление главы муниципального образования город Гусь-Хрустальный от 05.08.2013 № 562 "Об утверждении Положения о порядке разработки, формирования, утверждении и реализации муниципальных программ на территории муниципального образования город Гусь-Хрустальный".
Постановление Губернатора Владимирской области от 28.11.2013 № 1347 "Об утверждении государственной программы Владимирской области "Управление государственными финансами и государственным долгом Владимирской области"
Заказчик подпрограммы
Администрация муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Руководитель подпрограммы
Заместитель главы города по экономике и финансам, начальник финансового управления
Администратор подпрограммы
Заместитель начальника финансового управления, заведующий отделом автоматизированной системы управления финансово-бюджетными расчетами
Заместитель администратора подпрограммы
Заведующий отделом бюджетного учета и отчетности об исполнении бюджета, главный бухгалтер финансового управления администрации
Цель подпрограммы
Обеспечение открытости, прозрачности и подотчетности деятельности органов местного самоуправления, создание условий для наиболее эффективного использования бюджетных средств за счет формирования единого информационного пространства, применения информационных и телекоммуникационных технологий в сфере управления финансами
Задачи подпрограммы
1. Повышение доступности информации о финансовой деятельности и финансовом состоянии муниципального образования.
2. Обеспечение интеграции процессов составления и исполнения бюджетов, ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой и иной регламентированной отчетности муниципального образования.
3. Повышение технической оснащенности и обеспеченности программными продуктами, автоматизирующими работу участников бюджетного процесса
Сроки и этапы реализации программы
Срок реализации: 2014 - 2016 годы.
Этапы не выделяются
Перечень основных мероприятий
1. Обеспечение функционирования и модернизация автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом.
2. Развитие и модернизация локальной вычислительной сети и рабочих мест, обеспечение безопасности информационных систем.
Обеспечение информационной безопасности и защиты данных
Объемы и источники финансирования подпрограммы
Источником финансирования подпрограммы являются средства городского бюджета.
Объем финансирования подпрограммы за весь период ее реализации составит 938 тыс. руб., в том числе:
2014 год - 338 тыс. руб.;
2015 год - 300 тыс. руб.;
2016 год - 300 тыс. руб.
Ожидаемые конечные результаты подпрограммы
1. Обеспечение высокого уровня оперативности формирования информации, необходимой для управления бюджетным процессом муниципального образования.
2. Автоматизация процессов планирования и анализа бюджета, снижение трудоемкости процедур формирования и исполнения бюджета.
3. Обеспечение высокой точности и надежности прогнозирования бюджетных показателей.
4. Обеспечение гарантированного сбора сводной отчетности в соответствии с действующим законодательством, своевременная сдача отчетности в департамент финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области, повышение качества отчетности и уменьшение трудозатрат на всех стадиях подготовки отчетности
Контроль за исполнением подпрограммы
Заместитель главы города по экономике и финансам, начальник финансового управления

I. СОДЕРЖАНИЕ ПРОБЛЕМЫ И НЕОБХОДИМОСТЬ ЕЕ РЕШЕНИЯ
ПРОГРАММНЫМ МЕТОДОМ

На протяжении последних лет в муниципальном образовании город Гусь-Хрустальный последовательно ведется работа по совершенствованию системы управления муниципальными финансами. С целью автоматизации процессов управления муниципальными финансами в финансовом управлении создана автоматизированная система управления бюджетным процессом, которая позволила обеспечить комплексную автоматизацию исполнения бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
Мероприятия по автоматизации бюджетного процесса позволили обеспечить информационное взаимодействие с органами Федерального казначейства и Федеральной налоговой службы, департаментом финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области, мониторинг исполнения бюджета муниципального образования в режиме реального времени, реализовать электронный обмен документами при составлении и исполнении бюджета, при составлении и своде бюджетной отчетности с использованием электронной подписи.
Формирование и исполнение городского бюджета, разработка и реализация муниципальных программ и проектов, мероприятий в области социально-экономической политики в городе - все это требует ориентированной информационной поддержки и, следовательно, соответствующих вычислительных и программных средств, современных информационных технологий.
Предупреждение кризисных социально-политических ситуаций, поиск наилучшего выхода из создавшегося положения, оценка возможных последствий принимаемых решений, содержательный контроль и оценка эффективности исполнения бюджета - для решения этих проблем необходимы информационная открытость и оперативность.
Меняющееся бюджетное законодательство, в частности, регулярные изменения бюджетной классификации, переход на трехлетний бюджет, внедрение концепции "Электронный бюджет", обеспечение формирования данных в соответствии с принципами, определенными международными стандартами открытых данных, требуют постоянной доработки и обновления автоматизированных финансовых систем.
Реализация подпрограммы "Совершенствование автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом муниципального образования город Гусь-Хрустальный" обеспечит повышение эффективности работы системы общественных финансов города, совершенствование и модернизацию действующей информационной системы управления бюджетным процессом, а также улучшит качество управления муниципальными финансами.

II. ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПОДПРОГРАММЫ

Приоритетными направлениями подпрограммы являются:
- формирование единого информационного пространства, применение информационных и телекоммуникационных технологий в сфере управления муниципальными финансами города;
- обеспечение реализации многомерного анализа финансовой информации, имеющейся в информационных системах финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный и распорядителей бюджетных средств.
Целью подпрограммы является обеспечение открытости, прозрачности и подотчетности деятельности местного самоуправления, создание условий для наиболее эффективного использования бюджетных средств.
Достижение поставленной цели основывается на решении следующих задач:
- повышение доступности информации о финансовой деятельности и финансовом состоянии распорядителей бюджетных средств, об их активах и обязательствах;
- обеспечение интеграции процессов составления, исполнения бюджета, ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой и иной регламентированной отчетности;
- повышение технической оснащенности и обеспеченности программными продуктами, автоматизирующими работу участников бюджетного процесса.

III. МЕХАНИЗМ РЕАЛИЗАЦИИ ПОДПРОГРАММЫ

Реализация программных мероприятий осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством Владимирской области и нормативно-правовыми актами муниципального образования город Гусь-Хрустальный. Заказчик Программы - администрация муниципального образования город Гусь-Хрустальный. Финансовое управление администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный осуществляет организацию управления подпрограммой, предусматривает проведение организационных мероприятий, обеспечивающих выполнение подпрограммы.
Получателями услуг, связанных с развитием и сопровождением автоматизированной системы планирования и исполнения бюджета, получения сводной отчетности, являются финансовое управление администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный, распорядители и получатели бюджетных средств.
По направлению "Обеспечение функционирования и модернизация автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом" исполнителем выполнения работ является ООО "Кейсистемс" на основании государственной программы Владимирской области "Управление государственными финансами и государственным долгом Владимирской области".
По направлению "Развитие и модернизация локальной вычислительной сети и рабочих мест, обеспечение безопасности информационных систем. Обеспечение информационной безопасности и защиты данных" получателем средств электронно-вычислительной техники, программного обеспечения является финансовое управление администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
Проведение обучающих семинаров и курсов по работе с автоматизированной системой свода бухгалтерской и бюджетной отчетности организует финансовое управление администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный. Обучение проходят распорядители средств бюджета и получатели средств бюджета.

IV. РЕСУРСНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПОДПРОГРАММЫ

Общий объем средств городского бюджета на выполнение подпрограммных мероприятий в 2014 - 2016 годах составит 938,0 тыс. рублей.
Расчет потребности в ресурсах произведен исходя из эксплуатируемых в финансовом управлении администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный программных комплексов, прогнозируемых затратах на их развитие и модернизацию:
2014 год - 338 тыс. рублей; 2015 год - 300 тыс. рублей; 2016 год - 300 тыс. рублей.

V. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ПОДПРОГРАММЫ

- обеспечение необходимого уровня автоматизации процессов планирования и исполнения бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный;
- организация предварительного и текущего контроля за целевым и равномерным расходованием средств;
- обеспечение оперативного доступа к информации распорядителей средств городского бюджета;
- управление бюджетными средствами на едином счете городского бюджета;
- обеспечение прозрачности и надежности финансовой системы муниципального образования.
Социально-экономическими последствиями реализации муниципальной подпрограммы является развитие одного из важнейших элементов управления муниципальными финансами - развитие информационной системы управления - и на этой основе достижение бюджетом нового качественного уровня состояния, что позволит ей стать более эффективным инструментом реализации бюджетной политики муниципальных образования.
Рисками при реализации данной подпрограммы являются возможные изменения федерального законодательства по составлению бюджетной и бухгалтерской отчетности, по стандартам и форматам представляемой отчетности, что может повысить стоимость первоначально запланированных расходов по отдельным мероприятиям.
Сведения о показателях (индикаторах) подпрограммы и их значениях представлены в таблице.

N
п/п
Наименование показателя (индикатора)
Ед. измерения
Значения показателей
базовое значение
2014 год
2015 год
2016 год
Завершающий год реализации
1.
Объем информации, размещенной на сайте финансового управления, Мб
Мб
73
75
80
83
постоянно

VI. ПЕРЕЧЕНЬ ПРОГРАММНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

Перечень программных мероприятий приведен ниже в таблице.

Перечень
программных мероприятий

N
п/п
Наименование мероприятий
Срок реализации
Объем финансирования
В том числе за счет средств:
Ответственные за реализацию мероприятий
Ожидаемый результат
федерального бюджета
областного бюджета
местного бюджета
внебюджетных источников
Цель: обеспечение открытости, прозрачности и подотчетности деятельности органов местного самоуправления, создание условий для наиболее эффективного использования бюджетных средств за счет формирования единого информационного пространства, применения информационных и телекоммуникационных технологий в сфере управления финансами
1.
Задача 1: повышение доступности информации о финансовой деятельности и финансовом состоянии муниципального образования
1.1.1.
Техническая поддержка сайта финансового управления
2014
0
0
0
0
0
Отдел автоматизированной системы управления финансово-бюджетными расчетами
Высокий уровень оперативности формирования информации, необходимой для управления бюджетным процессом муниципального образования
2015
5
0
0
5
0
2016
0
0
0
0
0
1.2.
Обеспечение доступа к сети Интернет
2014
16
0
0
16
0
2015
42
0
0
42
0
2016
42
0
0
42
0

ИТОГО по задаче 1:
2014
16
0
0
16
0
2015
47
0
0
47
0
2016
42
0
0
42
0
2.
Задача 2: обеспечение интеграции процессов составления и исполнения бюджетов, ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой и иной регламентированной отчетности муниципального образования
2.1.
Техническая поддержка используемых информационных систем
2014
14
0
0
14
0
Отдел автоматизированной системы управления финансово-бюджетными расчетами
Автоматизация процессов планирования и анализа бюджета, снижение трудоемкости процедур формирования и исполнения бюджета. Высокая точность и надежность прогнозирования бюджетных показателей
2015
32
0
0
32
0
2016
40
0
0
40
0
2.2.
Поддержка справочно - правовой системы
2014
53
0
0
53
0
2015
87
0
0
87
0
2016
90
0
0
90
0

ИТОГО по задаче 2:
2014
67
0
0
67
0
2015
119
0
0
119
0
2016
130
0
0
130
0
3.
Задача 3: повышение технической оснащенности и обеспеченности программными продуктами, автоматизирующими работу участников бюджетного процесса
3.1.
Модернизация существующих вычислительных средств
2014
120
0
0
120
0
Отдел автоматизированной системы управления финансово-бюджетными расчетами
Автоматизация процессов планирования и анализа бюджета, снижение трудоемкости процедур формирования и исполнения бюджета. Гарантированный сбор сводной отчетности в соответствии с действующим законодательством, своевременная сдача отчетности в департамент финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области, повышение качества отчетности и уменьшение трудозатрат на всех стадиях подготовки отчетности
2015
40
0
0
40
0
2016
40
0
0
40
0
3.2.
Проведение ремонтных и восстановительных работ вычислительной техники
2014
35
0
0
35
0
2015
50
0
0
50
0
2016
50
0
0
50
0
3.3.
Приобретение лицензионного программного обеспечения
2014
100
0
0
100
0
2015
44
0
0
44
0
2016
38
0
0
38
0

ИТОГО по задаче 3:
2014
255
0
0
255
0
2015
134
0
0
134
0
2016
128
0
0
128
0

Итого по подпрограмме:
2014
338
0
0
338
0


2015
300
0
0
300
0


2016
300
0
0
300
0







Приложение № 5
к муниципальной программе
"Управление муниципальными финансами
и муниципальным долгом муниципального
образования город Гусь-Хрустальный"

ПОДПРОГРАММА
"ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ БЮДЖЕТНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
И БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ В ОТРАСЛЯХ ДОРОЖНОГО
И ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА"

ПАСПОРТ ПОДПРОГРАММЫ

Наименование подпрограммы
Повышение эффективности бюджетных инвестиций и бюджетных расходов в отраслях дорожного и жилищно-коммунального хозяйства
Основание для разработки подпрограммы (наименование, номер и дата нормативного акта)
Постановление Губернатора Владимирской области от 28.11.2013 № 1347 "Об утверждении государственной программы Владимирской области "Управление государственными финансами и государственным долгом Владимирской области".
Постановление главы муниципального образования город Гусь-Хрустальный от 05.08.2013 № 562 "Об утверждении Положения о порядке разработки, формирования, утверждении и реализации муниципальных программ на территории муниципального образования город Гусь-Хрустальный"
Заказчик подпрограммы
Администрация муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Руководитель подпрограммы
Заместитель главы города по экономике и финансам, начальник финансового управления
Администратор подпрограммы
Заведующий отделом бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления администрации муниципального образования г. Гусь-Хрустальный
Заместитель администратора подпрограммы
Отсутствует
Цели подпрограммы
Развитие инструментов управления бюджетными инвестициями и повышение эффективности бюджетных расходов в отраслях дорожного и жилищно-коммунального хозяйства
Задачи подпрограммы
1. Повышение качества бюджетного планирования и обоснований расходов.
2. Организация эффективного управления средствами дорожного фонда.
3. Формирование комплексной нормативной базы осуществления капитальных инвестиций за счет бюджетных средств.
4. Совершенствование процедур и инструментов управления бюджетными инвестиционными расходами
Сроки и этапы реализации подпрограммы
Срок реализации: 2014 - 2016 годы.
Этапы не выделяются
Перечень основных мероприятий
1. Подготовка предложений по основным направлениям бюджетной политики муниципального образования город Гусь-Хрустальный на очередной финансовый год и плановый период по совершенствованию методов бюджетного планирования, направленных на формирование проекта городского бюджета на основе принципов программно-целевого планирования (бюджетирования, ориентированного на результат), и эффективности расходов бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
2. Подготовка методических рекомендаций по учету отраслевых (ведомственных) особенностей планирования бюджетных ассигнований городского бюджета в отраслях дорожного и жилищно-коммунального хозяйства на очередной финансовый год и плановый период.
3. Формирование "программного бюджета" муниципального образования город Гусь-Хрустальный на очередной финансовый год и плановый период.
4. Мониторинг качества управления муниципальными финансами, осуществляемого органами администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный в отраслях дорожного и жилищно-коммунального хозяйства и бюджетных инвестиций
Объемы и источники финансирования подпрограммы
2014 год - 0;
2015 год - 0;
2016 год - 0
Ожидаемые конечные результаты подпрограммы
Повышение эффективности бюджетных расходов в отраслях дорожного и жилищно-коммунального хозяйства.
Повышение обоснованности, эффективности и прозрачности бюджетных инвестиций
Контроль за исполнением подпрограммы
Заместитель главы города по экономике и финансам, начальник финансового управления

I. СОДЕРЖАНИЕ ПРОБЛЕМЫ И НЕОБХОДИМОСТЬ ЕЕ РЕШЕНИЯ
ПРОГРАММНЫМ МЕТОДОМ

В планировании и реализации бюджетной политики в отдельных отраслях национальной экономики сохраняется ряд проблем.
Определение плановых объемов бюджетных средств осуществляется в основном на базе корректировки (индексации) ассигнований прошлых лет в условиях низкой формализации механизмов перераспределения бюджетных ресурсов и отсутствия четких критериев и процедур отбора финансируемых направлений и мероприятий в соответствии с приоритетами государственной политики.
Остаются недостаточными объемы ремонта и капитального ремонта дорог общего пользования и дорожного строительства. Это связано с дефицитом бюджетного финансирования. Бюджетные ассигнования на дорожное хозяйство планируются в пределах не менее прогнозируемого объема доходов, подлежащих зачислению в муниципальный дорожный фонд в соответствии с решением Совета народных депутатов муниципального образования город Гусь-Хрустальный "О создании муниципального дорожного фонда муниципального образования город Гусь-Хрустальный".
Муниципальная адресная инвестиционная программа, являющаяся составной частью городского бюджета на очередной финансовый год, определяет объемы ассигнований на бюджетные инвестиции, предусматриваемые на софинансирование мероприятий федеральных и областных программ, а также на решение отдельных важнейших социально-экономических вопросов в соответствии с прогнозом социально-экономического муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
В настоящее время решения о целесообразности реализации инвестиционных проектов принимаются распорядителями средств городского бюджета и формирование инвестиционной программы осуществляется по заявочному принципу.
Несмотря на то, что в сфере ЖКХ инвестиционные потребности велики, муниципальное образование вынуждено самостоятельно заниматься строительством и обновлением инфраструктурных объектов. Старение основных фондов все еще опережает темп их обновления.

II. ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПОДПРОГРАММЫ

Необходимо обеспечить переход преимущественно к программно-целевым методам бюджетного планирования, обеспечивающим прямую взаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и фактическими или планируемыми результатами их использования в соответствии с установленными приоритетами государственной политики.
Важным направлением является совершенствование механизмов формирования муниципальных заданий муниципальными учреждениям как инструмента повышения эффективности бюджетных расходов и качества оказания муниципальных услуг. Необходимо усиление контроля за достижением бюджетными учреждениями запланированных результатов, предусмотренных муниципальным заданием. При этом следует обеспечить как точный учет повышения затрат указанных учреждений на оплату коммунальных услуг, так и стимулирование энергоэффективности при осуществлении расходов на указанные цели.
Для достижения поставленной цели подпрограммы необходимо обеспечить решение следующих задач:
- повысить качество бюджетного планирования и обоснований расходов, что позволит наиболее полно использовать бюджетные ассигнования на выполнение расходных обязательств без необоснованного образования задолженности за выполненные работы, оказанные услуги и полученные товары;
- создать условия для эффективного управления средствами дорожного фонда.
Модель управления муниципальными инвестициями должна базироваться на системе мер, направленных на повышение эффективности бюджетных инвестиций. Основной упор в управлении муниципальными инвестициями должен быть сделан на повышение эффективности распределения средств бюджета между распорядителями бюджетных средств, а также на увеличении отдачи от таких расходов, оптимального равновесия между объемами текущих расходов и инвестиций в общих расходах бюджета.
В сфере реализации бюджетных инвестиций необходимо достижение более четкого обоснования объемов и направлений инвестирования бюджетных средств.
Основной целью является повышение эффективности бюджетных расходов, направленных на капитальные вложения, достижение которой при решении следующих задач:
1. Формирование комплексной нормативной базы осуществления капитальных инвестиций за счет бюджетных средств, которая бы включала:
порядок отбора проектов на основе оценки их социальной, бюджетной и экономической эффективности;
порядок прекращения (приостановления) финансирования строек и консервации объектов незавершенного строительства по установленным критериям;
порядок мониторинга реализации инвестиционных проектов.
2. Совершенствование процедур и инструментов управления бюджетными инвестиционными расходами.
Программно-целевые принципы планирования активнее будут дополняться элементами проектного подхода, позволяющими осуществлять планирование инвестиционных расходов по программным инвестициям в сочетании со связанными с ними текущими расходами по объекту в рамках одного проекта (программы).
Реализация намеченных мероприятий позволит:
- повысить эффективность бюджетных расходов на инвестиционные цели;
- предотвратить необоснованное отвлечение средств в незавершенное строительство;
- повысить общественный контроль и исключить субъективизм при отборе проектов;
- исключить из расходов бюджета за последний отчетный год расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации.

III. МЕХАНИЗМ РЕАЛИЗАЦИИ ПОДПРОГРАММЫ

В рамках достижения целей подпрограммы осуществляется разработка нормативно-правовых актов по вопросам инвестирования, проведение мониторинга управления финансами и исполнения муниципальных программ в отраслях дорожного и жилищно-коммунального хозяйства по распорядителям бюджетных средств.

IV. РЕСУРСНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПОДПРОГРАММЫ

Финансовые ресурсы для реализации подпрограммы не требуются.

V. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ПОДПРОГРАММЫ

Описание целевых индикаторов и показателей подпрограммы:
1. Доля расходов городского бюджета в отраслях производственной сферы, формируемых распорядителями средств городского бюджета программно-целевым методом, в общем объеме расходов городского бюджета в указанных отраслях в отчетном финансовом году определяется следующим образом:



P - доля расходов городского бюджета в отраслях производственной сферы, формируемых распорядителями средств городского бюджета программно-целевым методом, в общем объеме расходов городского бюджета в указанных отраслях в отчетном финансовом году
- объем расходов городского бюджета в отраслях производственной сферы, формируемых программно-целевым методом, в отчетном финансовом году;
S - объем расходов городского бюджета в отраслях производственной сферы в отчетном финансовом году.
Указанный показатель измеряется в процентах.
Периодичность показателя - годовая.
Характеристика разреза наблюдения - ведомственная.
2. Доля расходов городского бюджета на осуществление бюджетных инвестиций в рамках муниципальных программ в отчетном финансовом году определяется следующим образом:



Инв - доля городского бюджета на осуществление бюджетных инвестиций в рамках муниципальных программ в отчетном финансовом году;
- объем расходов городского бюджета на осуществление бюджетных инвестиций, формируемый в рамках муниципальных программ, в отчетном финансовом году;
F - объем расходов городского бюджета на осуществление бюджетных инвестиций за отчетный финансовый год.
Указанный показатель измеряется в процентах.
Периодичность показателя - годовая.
3. Доля расходов городского бюджета на увеличение стоимости основных средств в общем объеме расходов в отчетном финансовом году определяется следующим образом:



- объем расходов городского бюджета на осуществление бюджетных инвестиций;
- объем расходов городского бюджета.
Сведения о показателях (индикаторах) подпрограммы и их значениях представлены в таблице.

N
п/п
Наименование показателя (индикатора)
Ед. измерения
Значения показателей
базовое значение
2014 год
2015 год
2016 год
Завершающий год реализации
1.
Доля расходов городского бюджета в отраслях производственной сферы, формируемых распорядителями средств городского бюджета программно-целевым методом, в общем объеме расходов городского бюджета в указанных отраслях
%
60
62
65
67
постоянно
2.
Доля расходов городского бюджета на осуществление бюджетных инвестиций в рамках муниципальных программ в отчетном финансовом году
%
70
75
77
80
постоянно
3.
Доля расходов городского бюджета на увеличение стоимости основных средств в общем объеме расходов в отчетном финансовом году
%
13
17
18
19
постоянно

VI. ПЕРЕЧЕНЬ ПРОГРАММНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

Решение проблем рассматривается с применением программно-целевого метода, позволяющего обеспечить оптимальное решение задач с координацией усилий на достижение запланированных результатов.
Реализация подпрограммы предполагает выполнение мероприятий по оценке деятельности распорядителей средств городского бюджета по результатам мониторинга качества управления финансами.
Проведение мониторинга предоставления бюджетных инвестиций из городского бюджета в разрезе программных мероприятий. Данные мониторинга в дальнейшем должны использоваться при планировании объемов бюджетных ассигнований на инвестиции и рассмотрении целесообразности их предоставления в новом бюджетном цикле, при подготовке рекомендаций распорядителям средств городского бюджета по улучшению качества управления бюджетными финансами, а также при оценке эффективности и результативности предоставления средств.
В результате появится стимул для улучшения планирования, повышения эффективности расходов, пересмотра состава и содержания основных мероприятий для достижения целей программы.

Перечень
основных мероприятий муниципальной подпрограммы

N
п/п
Наименование мероприятий
Срок реализации
Объем финансирования
В том числе за счет средств:
Ответственные за реализацию мероприятий
Ожидаемый результат
федерального бюджета
областного бюджета
местного бюджета
внебюджетных источников
Цель: развитие инструментов управления бюджетными инвестициями и повышение эффективности бюджетных расходов в отраслях дорожного и жилищно-коммунального хозяйства
1.
Задача 1: повышение качества бюджетного планирования и обоснование расходов
1.1.1.
Подготовка предложений по основным направлениям бюджетной политики муниципального образования город Гусь-Хрустальный на очередной финансовый год и плановый период по совершенствованию методов бюджетного планирования, направленных на формирование проекта городского бюджета на основе принципов программно-целевого планирования (бюджетирования, ориентированного на результат), и эффективности расходов бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный
1 мая по 15 августа ежегодно
0
0
0
0
0
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления
Разработка направлений, определяющих приоритеты бюджетной политики в сфере бюджетных инвестиций и в отраслях дорожного и жилищно-коммунального хозяйства на очередной финансовый год и плановый период
2.
Задача 2: организация эффективного управления средствами дорожного фонда
2.1.
Подготовка методических рекомендаций по учету отраслевых (ведомственных) особенностей планирования бюджетных ассигнований городского бюджета в отраслях дорожного и жилищно-коммунального хозяйства на очередной финансовый год и плановый период
1 мая по 1 сентября ежегодно
0
0
0
0
0
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления
Методическое сопровождение деятельности распорядителей средств городского бюджета по формированию отраслевых бюджетов на очередной финансовый год и плановый период
3.
Задача 3: формирование комплексной нормативной базы осуществления капитальных инвестиций за счет бюджетных средств
3.1.
Формирование "программного бюджета" муниципального образования город Гусь-Хрустальный на очередной финансовый год и плановый период
Октябрь месяц ежегодно
0
0
0
0
0
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления
Увеличение доли расходов городского бюджета, охваченных показателями, характеризующими цели и результаты их использования
4.
Задача 4: совершенствование процедур и инструментов управления бюджетными инвестиционными расходами
4.1.
Мониторинг качества управления муниципальными финансами, осуществляемого органами администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный, в отраслях дорожного и жилищно-коммунального хозяйства и бюджетных инвестиций
Апрель месяц ежегодно
0
0
0
0
0
Отдел бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления
Снижение качества управления муниципальными финансами, осуществляемого органами муниципального образования город Гусь-Хрустальный, в отраслях дорожного и жилищно-коммунального хозяйства и бюджетных инвестиций





Приложение № 6
к муниципальной программе
"Управление муниципальными финансами
и муниципальным долгом муниципального
образования город Гусь-Хрустальный"

ПОДПРОГРАММА
"ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ В ОТРАСЛЯХ
СОЦИАЛЬНОЙ СФЕРЫ"

ПАСПОРТ ПОДПРОГРАММЫ

Наименование подпрограммы
Повышение эффективности бюджетных расходов в отраслях социальной сферы
Основание для разработки подпрограммы (наименование, номер и дата нормативного акта)
Постановление Губернатора Владимирской области от 28.11.2013 № 1347 "Об утверждении государственной программы Владимирской области "Управление государственными финансами и государственным долгом Владимирской области".
Постановление главы муниципального образования город Гусь-Хрустальный от 05.08.2013 № 562 "Об утверждении Положения о порядке разработки, формирования, утверждении и реализации муниципальных программ на территории муниципального образования город Гусь-Хрустальный"
Заказчик подпрограммы
Администрация муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Руководитель подпрограммы
Заместитель главы города по экономике и финансам, начальник финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Администратор подпрограммы
Заведующий отделом бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления администрации муниципального образования г. Гусь-Хрустальный
Заместитель администратора подпрограммы
Отсутствует
Цели подпрограммы
Повышение эффективности бюджетных расходов в отраслях социальной сферы
Задачи подпрограммы
1. Развитие программно-целевых методов управления расходами на социальную сферу.
2. Повышение эффективности деятельности распорядителей средств городского бюджета и муниципальных учреждений муниципального образования город Гусь-Хрустальный по обеспечению предоставления муниципальных услуг в социальных отраслях.
3. Развитие общедоступных информационных ресурсов
Сроки и этапы реализации подпрограммы
Срок реализации: 2014 - 2016 годы.
Этапы не выделяются
Перечень основных мероприятий
1. Подготовка предложений по основным направлениям бюджетной политики муниципального образования на очередной финансовый год и плановый период по совершенствованию методов бюджетного планирования, направленных на формирование проекта городского бюджета на основе принципов программно-целевого планирования (бюджетирования, ориентированного на результат), и эффективности расходов бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
2. Подготовка методических рекомендаций по учету отраслевых (ведомственных) особенностей планирования бюджетных ассигнований городского бюджета на социальную сферу на очередной финансовый год и плановый период.
3. Формирование "программного бюджета" муниципального образования город Гусь-Хрустальный на очередной финансовый год и плановый период.
4. Развитие новых форм оказания и финансового обеспечения муниципальных услуг.
5. Обеспечение реального доступа заинтересованных пользователей к информации о муниципальных расходах, муниципальных услугах и деятельности муниципальных органов по повышению эффективности бюджетных расходов.
6. Мониторинг качества управления муниципальными финансами, осуществляемого органами местного самоуправления в отраслях социальной сферы
Объемы и источники финансирования подпрограммы
2014 год - 0;
2015 год - 0;
2016 год - 0
Ожидаемые конечные результаты подпрограммы
1. Перевод большей части расходов городского бюджета на социальную сферу на принципы программно-целевого планирования, контроля и последующей оценки эффективности их использования.
2. Повышение эффективности оказания муниципальных услуг.
3. Расширение доступа заинтересованных пользователей к информации о результатах использования бюджетных средств в отраслях социальной сферы
Контроль за исполнением подпрограммы
Заместитель главы города по экономике и финансам, начальник финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный

I. СОДЕРЖАНИЕ ПРОБЛЕМЫ И НЕОБХОДИМОСТЬ ЕЕ РЕШЕНИЯ
ПРОГРАММНЫМ МЕТОДОМ

Целью подпрограммы является повышение эффективности бюджетных расходов муниципального образования город Гусь-Хрустальный в отраслях социальной сферы - образования, культуры, физической культуры и спорта.
Административная функция по достижению поставленной цели в рамках подпрограммы заключается в своевременной и качественной подготовке проекта решения о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период, а также в организации исполнения городского бюджета в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта.
Расходы городского бюджета на социальную сферу ежегодно составляют более 60 процентов от общего объема расходов бюджета. Как достижения, так и проблемы социальных отраслей затрагивают широкий круг людей.
Основные проблемы связаны с необходимостью повышения эффективности бюджетных расходов, создания правовых и финансовых условий для повышения результативности выполнения муниципальных функций, обеспечения потребностей населения и организаций в муниципальных услугах, увеличения их доступности и качества, реализации долгосрочных приоритетов и целей социально-экономического развития города.
В рамках концепции управления общественными финансами "Электронный бюджет" на федеральном сайте размещена в полном объеме информация о муниципальных учреждениях.
Вместе с тем медленно решается задача повышения качества предоставления муниципальных услуг. Нет четкой системы обратной связи с потребителями муниципальных услуг.
Использование муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг во многом остается формальным, отсутствует единая методология формирования нормативных затрат.
Финансовое обеспечение муниципальных заданий в основном осуществляется методом "от достигнутого", что не позволяет сравнивать эффективность деятельности учреждений, привлекать к оказанию услуг негосударственные организации, сдерживает оптимизацию бюджетной сети.
Проводимая оценка потребности в предоставлении муниципальных услуг носит зачастую формальный характер. При проведении оценки в полной мере не учитывается реальный необходимый объем муниципальных услуг, востребованность их населением и юридическими лицами. Оценка проводится с привязкой к существующей сети учреждений. Это создает предпосылки для использования в ряде случаев бюджетных средств на оказание не имеющих общественной значимости муниципальных услуг или их оказание в излишних объемах, в то время как действительно необходимые населению и юридическим лицам услуги остаются без должной финансовой поддержки.
Замедление темпов экономического развития города снижает возможности для увеличения доходной базы городского бюджета и постоянного роста бюджетных расходов. Модель постоянного роста бюджетных расходов к настоящему моменту исчерпала свои возможности.
В этих условиях для обеспечения повышения качества жизни населения на первый план выходит решение задач повышения эффективности расходов и переориентации бюджетных ассигнований в пользу приоритетных направлений и проектов, обеспечивающих максимальный эффект, и достижение измеримых, общественно значимых результатов, наиболее важные из которых установлены Указами Президента Российской Федерации от 07 мая 2012 года.
Процесс решения имеющихся основных проблем предполагает:
- развитие программно-целевых методов управления;
- использование принципов распределения бюджетных средств с учетом достигнутых и планируемых результатов использования бюджетных ассигнований;
- проведения структурных реформ в социальной сфере;
- обеспечение взаимосвязи поставленных целей с основными параметрами оказания муниципальных услуг;
- переход к формированию муниципального задания на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам на основе единого перечня таких услуг и единых нормативов их финансового обеспечения;
- создание системы управления качеством муниципальных услуг;
- регулярное проведение анализа и оценки качества финансового менеджмента распорядителей средств городского бюджета с методической поддержкой мер по его повышению;
- создание единой методической базы для оказания муниципальных услуг в увязке с целевыми показателями развития соответствующих отраслей, оценки качества и доступности услуг, предоставляемых населению, оценки эффективности деятельности организаций;
- решение задач по оптимизации сети муниципальных учреждений;
- развитие новых форм оказания муниципальных услуг.

II. ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПОДПРОГРАММЫ

В сфере реализации подпрограммы сформированы следующие приоритеты государственной политики:
переход к программной структуре расходов городского бюджета;
создание условий для повышения эффективности предоставления муниципальных услуг в социальной сфере, объемы, виды и качество которых должны соответствовать потребностям государства и населения;
создание эффективной модели управления финансами в отраслях социальной сферы;
информационная открытость деятельности органов местного самоуправления и муниципальных учреждений по результативному использованию бюджетных средств.
Целью подпрограммы является повышение эффективности бюджетных расходов муниципального образования город Гусь-Хрустальный в отраслях социальной сферы.
Достижение поставленной цели позволит обеспечить:
1. Перевод большей части расходов городского бюджета на социальную сферу на принципы программно-целевого планирования, контроля и последующей оценки эффективности их использования.
2. Повышение эффективности оказания муниципальных услуг.
3. Расширение доступа заинтересованных пользователей к информации о результатах использования бюджетных средств в отраслях социальной сферы.
Для достижения целей подпрограммы должно быть обеспечено решение следующих задач:
1. Развитие программно-целевых методов управления расходами на социальную сферу.
2. Повышение эффективности деятельности распорядителей средств городского бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный и муниципальных учреждений муниципального образования город Гусь-Хрустальный по обеспечению предоставления муниципальных услуг в социальных отраслях.
3. Развитие общедоступных информационных ресурсов.

III. МЕХАНИЗМ РЕАЛИЗАЦИИ ПОДПРОГРАММЫ

В рамках достижения цели подпрограммы в том числе осуществляется создание механизмов для повышения результативности бюджетных расходов, стимулов по выявлению и использованию резервов для достижения планируемых (установленных) результатов. Тем самым реализуется возможность полноценного применения программно-целевого метода реализации государственной политики, что создает прочную основу для системного повышения эффективности бюджетных расходов, концентрации всех ресурсов государства на важнейших направлениях деятельности.
В рамках решения задач подпрограммы в том числе обеспечивается оказание методической и консультативной поддержки распорядителям средств городского бюджета в части повышения качества финансового менеджмента.

IV. РЕСУРСНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПОДПРОГРАММЫ

Финансовые ресурсы для реализации подпрограммы не требуются.

V. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ПОДПРОГРАММЫ

Для оценки эффективности и результативности решения задач, определенных подпрограммой, предлагается система целевых индикаторов и показателей по основным направлениям деятельности в рамках задач подпрограммы.
Оценка эффективности реализации подпрограммы представляет собой механизм контроля за выполнением мероприятий подпрограммы в зависимости от степени достижения определенных целевых индикаторов и показателей.
Степень оценки достижения результатов производится на основании сопоставления фактически достигнутых значений показателей с их плановыми значениями.
Источниками получения информации являются данные годовых и квартальных отчетов и других материалов, предоставляемых распорядителями средств городского бюджета в процессе формирования и исполнения городского бюджета, информация, размещенная органами местного самоуправления и муниципальными учреждениями в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Сопоставление значений показателей эффективности проводится по каждому фактическому (ожидаемому) и базовому (плановому) показателям по годам.
Описание целевых индикаторов и показателей подпрограммы:
1. Доля расходов городского бюджета в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта, формируемых распорядителями средств городского бюджета программно-целевым методом, в общем объеме расходов городского бюджета в указанных отраслях в отчетном финансовом году.
Показатель определяется по формуле:



- объем расходов городского бюджета в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта, формируемых программно-целевым методом, в отчетном финансовом году;
S - объем расходов городского бюджета в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта в отчетном финансовом году.
Показатель является относительной величиной, выраженной в процентах.
Периодичность показателя - годовая.
Характеристика разреза наблюдения - ведомственная.
2. Доля расходов городского бюджета в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта на оказание муниципальных услуг муниципальными бюджетными учреждениями в соответствии с муниципальным заданием в общем объеме расходов на обеспечение деятельности муниципальных бюджетных учреждений указанных отраслей в отчетном финансовом году.
Показатель определяется по формуле:



- сумма расходов городского бюджета в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта на оказание муниципальных услуг муниципальными бюджетными учреждениями в соответствии с муниципальным заданием в отчетном финансовом году;
V - общая сумма расходов городского бюджета на обеспечение деятельности муниципальных бюджетных учреждений в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта в отчетном финансовом году.
Показатель является относительной величиной, выраженной в процентах.
Периодичность показателя - годовая.
Вид временной характеристики - за отчетный период.
Характеристика разреза наблюдения - ведомственная.
3. Доля распорядителей средств городского бюджета в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта, осуществляющих мониторинг потребности в муниципальных услугах в соответствии с нормативными правовыми актами муниципального образования город Гусь-Хрустальный, в общем количестве распорядителей средств городского бюджета в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта за отчетный финансовый год.
Показатель определяется по формуле:



- количество распорядителей средств городского бюджета в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта, осуществляющих мониторинг потребности в муниципальных услугах в соответствии с нормативными правовыми актами муниципального образования город Гусь-Хрустальный за отчетный финансовый год;
№ - общее количество распорядителей средств городского бюджета в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта за отчетный финансовый год.
Показатель является относительной величиной, выраженной в процентах.
Периодичность показателя - годовая.
Вид временной характеристики - за отчетный период.
Характеристика разреза наблюдения - ведомственная.
4. Доля распорядителей средств городского бюджета в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта, разместивших на официальных сайтах органов местного самоуправления муниципального образования город Гусь-Хрустальный информацию о выполнении подведомственными муниципальными учреждениями муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг, в общем количестве распорядителей средств городского бюджета указанных отраслей за отчетный финансовый год.
Показатель определяется по формуле:



- количество распорядителей средств городского бюджета в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта, разместивших на официальных сайтах органов местного самоуправления муниципального образования город Гусь-Хрустальный информацию о выполнении подведомственными муниципальными учреждениями муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг за отчетный финансовый год;
R - общее количество распорядителей средств городского бюджета муниципальных учреждений в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта за отчетный финансовый год.
Показатель является относительной величиной, выраженной в процентах.
Периодичность показателя - годовая.
Вид временной характеристики - за отчетный период.
Характеристика разреза наблюдения - ведомственная.
5. Доля муниципальных учреждений в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта, до которых доведены муниципальные задания, включающие показатели качества муниципальных услуг, в общем количестве муниципальных учреждений указанных отраслей, до которых доведены муниципальные задания, за отчетный финансовый год.
Показатель определяется по формуле:



- количество муниципальных учреждений в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта, до которых доведены муниципальные задания, включающие показатели качества муниципальных услуг, за отчетный финансовый год;
A - общее количество муниципальных учреждений в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта, до которых доведены муниципальные задания, за отчетный финансовый год.
Показатель является относительной величиной, выраженной в процентах.
Периодичность показателя - годовая.
Вид временной характеристики - за отчетный период.
Характеристика разреза наблюдения - ведомственная.
Риски реализации подпрограммы состоят в следующем:
- изменение федерального бюджетного законодательства;
- отсутствие координации и слаженности действий между участниками мероприятий подпрограммы;
- увеличение сроков выполнения отдельных мероприятий подпрограммы;
- нарушение бюджетного законодательства в сфере организации бюджетного процесса;
- несоблюдение порядка и сроков подготовки проекта решения о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период;
- несвоевременное и неполное исполнение городского бюджета в соответствии с требованиями бюджетного законодательства;
- неисполнение расходных обязательств муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
В целях управления вышеуказанными рисками финансовое управление в рамках своей компетенции проводит:
- детальное планирование мероприятий подпрограммы;
- проводит мониторинг актуальных и острых вопросов, возникающих у участников бюджетного процесса в ходе реализации их деятельности;
- по результатам проводимого мониторинга подготавливает и направляет участникам бюджетного процесса системные разъяснения и методические материалы;
- проводит мероприятия по минимизации нарушений бюджетного законодательства в сфере организации бюджетного процесса;
- контролирует порядок, сроки и качество подготовки проекта решения о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период;
- организует своевременное и полное исполнение городского бюджета в соответствии с требованиями бюджетного законодательства;
- проводит мероприятия по обеспечению прозрачности (открытости) бюджетных данных для широкого круга заинтересованных пользователей.
Сведения о показателях (индикаторах) подпрограммы и их значениях представлены в таблице.

N
п/п
Наименование показателя (индикатора)
Ед. измерения
Значения показателей
базовое значение
2014 год
2015 год
2016 год
Завершающий год реализации
1.
Доля расходов городского бюджета в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта, формируемых распорядителями средств городского бюджета программно-целевым методом, в общем объеме расходов городского бюджета в указанных отраслях в отчетном финансовом году
%
4
4
70
70
постоянно
2.
Доля расходов городского бюджета в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта на оказание муниципальных услуг муниципальными бюджетными учреждениями в соответствии с муниципальным заданием в общем объеме расходов на обеспечение деятельности муниципальных бюджетных учреждений указанных отраслей в отчетном финансовом году
%
80
83
85
86
постоянно
3.
Доля распорядителей средств городского бюджета в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта, осуществляющих мониторинг потребности в муниципальных услугах в соответствии с нормативными правовыми актами муниципального образования город Гусь-Хрустальный, в общем количестве распорядителей средств городского бюджета в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта за отчетный финансовый год
%
50
50
60
70
постоянно
4.
Доля распорядителей средств городского бюджета в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта, разместивших на официальных сайтах органов местного самоуправления муниципального образования город Гусь-Хрустальный информацию о выполнении подведомственными муниципальными учреждениями муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг, в общем количестве распорядителей средств городского бюджета указанных отраслей за отчетный финансовый год
%
100
100
100
100
постоянно
5.
Доля муниципальных учреждений в сферах образования, культуры, физической культуры и спорта, до которых доведены муниципальные задания, включающие показатели качества муниципальных услуг, в общем количестве муниципальных учреждений указанных отраслей, до которых доведены муниципальные задания, за отчетный финансовый год
%
100
100
100
100
постоянно
6.








VI. ПЕРЕЧЕНЬ ПРОГРАММНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

В рамках подпрограммы предусмотрены следующие основные мероприятия:

1. Подготовка предложений по основным направлениям бюджетной
политики муниципального образования город Гусь-Хрустальный
на очередной финансовый год и плановый период по
совершенствованию методов бюджетного планирования,
направленных на формирование проекта городского бюджета
на основе принципов программно-целевого планирования
(бюджетирования, ориентированного на результат), и
эффективности расходов бюджета муниципального образования
город Гусь-Хрустальный

Формирование проекта городского бюджета на очередной финансовый год и плановый период начинается с разработки основных направлений бюджетной политики муниципального образования город Гусь-Хрустальный. Положения бюджетной политики, основывающиеся на принципах государственной политики и прогнозах социально-экономического развития, определяют вопросы развития бюджетного процесса и основные параметры бюджетной системы на соответствующий бюджетный период.
Результатом реализации данного мероприятия является включение в основные направления бюджетной политики положений, направленных на решение задач подпрограммы с учетом действующего законодательства, которые зададут вектор действия участников бюджетного процесса по повышению эффективности бюджетных расходов.

2. Подготовка методических рекомендаций по учету отраслевых
(ведомственных) особенностей планирования бюджетных
ассигнований городского бюджета на социальную сферу
на очередной финансовый год и плановый период

В рамках данного мероприятия осуществляется подготовка и направление распорядителям средств городского бюджета методических рекомендаций по учету отраслевых (ведомственных) особенностей планирования бюджетных ассигнований городского бюджета на социальную сферу на очередной финансовый год и плановый период.
Методические рекомендации содержат основные параметры формирования городского бюджета и отраслевые особенности каждого распорядителя средств городского бюджета, требования к формированию документов и материалов к проекту городского бюджета. Результатом мероприятия является использование распорядителями средств городского бюджета при формировании проекта городского бюджета последних новаций бюджетного процесса.

3. Формирование "программного бюджета" муниципального
образования город Гусь-Хрустальный на очередной
финансовый год и плановый период

Муниципальные программы города, являясь инструментом реализации политики города, обеспечивают прямую взаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и фактическими результатами их использования.
Для обеспечения выполнения мероприятия необходимо:
- формирование муниципальных программ исходя из четко определенных долгосрочных целей социально-экономического развития, индикаторов их достижения и действующих бюджетных ограничений;
- перевод большей части расходов городского бюджета на социальную сферу на принципы программно-целевого планирования, контроля и последующей оценки эффективности их использования;
- формирование в составе расходов городского бюджета целевых статей расходов городского бюджета исходя из структуры муниципальных программ;
- изменение состава информации, включаемой в обоснования бюджетных ассигнований, представляемые распорядителями средств городского бюджета одновременно с реестрами расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период.
Результатом данного мероприятия является создание инструментов долгосрочного бюджетного планирования и увеличение доли охвата бюджетных ассигнований городского бюджета показателями, характеризующими цели и результаты их использования.

4. Развитие новых форм оказания и финансового
обеспечения муниципальных услуг

В рамках данного мероприятия обеспечивается переход к формированию муниципального задания на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам на основе единого перечня таких услуг. Для этого ведомственные перечни муниципальных услуг приводятся в соответствие с едиными базовыми перечнями государственных услуг, утвержденными федеральными органами исполнительной власти. Учредители муниципальных учреждений в соответствии с этими перечнями будут разрабатывать муниципальные задания учреждениям на основе сопоставимых критериев.
Установление методики по определению стоимости муниципальных услуг путем введения единых (групповых) значений нормативных затрат формирования субсидий на выполнение муниципального задания.
Основные параметры муниципального задания должны войти в состав целевых показателей выполнения соответствующих муниципальных программ.
Расширять практику размещения муниципальных заданий на конкурсной основе, в том числе с привлечением негосударственных организаций.
Разработка механизма корректировки объема субсидий на выполнение муниципального задания в случае его невыполнения.
Внедрение в муниципальных учреждениях систем оплаты труда работников, адаптированных к новым условиям деятельности и финансирования учреждений, настроенных на решение задач по развитию соответствующих отраслей, на повышение качества оказываемых услуг и обеспечение соответствия уровня оплаты труда работников результатам их труда.
Остается актуальной задача по оптимизации сети муниципальных учреждений. Необходимо реорганизовать учреждения, услуги которых не востребованы потребителями и не надлежащего качества.
Результатом реализации указанного мероприятия является систематизация и обобщение отчетов, сведений и информации по предоставлению и финансовому обеспечению предоставления муниципальных услуг, подготовка аналитических записок.

5. Обеспечение реального доступа заинтересованных
пользователей к информации о муниципальных расходах,
муниципальных услугах и деятельности органов местного
самоуправления по повышению эффективности бюджетных расходов

Результатом реализации данного мероприятия является обеспечение публичности процесса управления финансами в соответствующих отраслях социальной сферы органами администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный и информации муниципальных учреждений о расходовании бюджетных средств и оказании муниципальных услуг.

6. Мониторинг качества управления муниципальными финансами,
осуществляемого органами местного самоуправления
в отраслях социальной сферы

Для повышения качества управления муниципальными финансами необходимо продолжить развитие системы мониторинга качества финансового менеджмента распорядителей средств городского бюджета.
Результатом мероприятия является мониторинг показателей, характеризующих:
- качество бюджетного планирования;
- качество исполнения бюджета;
- качество оказания муниципальных услуг.
Данные мониторинга позволяют определять слабые места и разрабатывать мероприятия по повышению качества управления муниципальными финансами в отраслях социальной сферы, распространять инновационные методы и подходы по повышению эффективности расходования бюджетных средств.





Приложение № 7
к муниципальной программе
"Управление муниципальными финансами
и муниципальным долгом муниципального
образования город Гусь-Хрустальный"

ПОДПРОГРАММА
"МЕТОДОЛОГИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО
(БУХГАЛТЕРСКОГО) УЧЕТА И ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ
(БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ"

ПАСПОРТ ПОДПРОГРАММЫ

Наименование подпрограммы
Методологическое обеспечение ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности
Основание для разработки подпрограммы (наименование, номер и дата нормативного акта)
Постановление Губернатора Владимирской области от 28.11.2013 № 1347 "Об утверждении государственной программы Владимирской области "Управление государственными финансами и государственным долгом Владимирской области".
Постановление главы муниципального образования город Гусь-Хрустальный от 05.08.2013 № 562 "Об утверждении Положения о порядке разработки, формирования, утверждении и реализации муниципальных программ на территории муниципального образования город Гусь-Хрустальный"
Заказчик подпрограммы
Администрация муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Руководитель подпрограммы
Заместитель главы города по экономике и финансам, начальник финансового управления
Администратор подпрограммы
Заведующий отделом бюджетного учета и отчетности об исполнении бюджета, главный бухгалтер финансового управления администрации муниципального образования г. Гусь-Хрустальный
Заместитель администратора подпрограммы
Отсутствует
Цель подпрограммы
Своевременное и качественное составление периодической и годовой консолидированной бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений
Задачи подпрограммы
1. Организация составления отчетности об исполнении бюджета города Гусь-Хрустальный и сводной бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений.
2. Методологическое обеспечение ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности
Сроки и этапы реализации подпрограммы
Срок реализации: 2014 - 2016 годы.
Этапы не выделяются
Перечень основных мероприятий
1. Организация приемки бюджетной и бухгалтерской отчетности от распорядителей средств городского бюджета.
2. Методологическое и консультативное сопровождение деятельности распорядителей средств городского бюджета
Объемы и источники финансирования программы
2014 год - 0;
2015 год - 0;
2016 год - 0
Ожидаемые конечные результаты реализации подпрограммы
Наличие информации для принятия управленческих решений заинтересованными пользователями:
- об исполнении бюджета распорядителей средств городского бюджета;
- об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных учреждений в разрезе видов финансового обеспечения;
- о нефинансовых активах (основных средствах, материальных запасах, нематериальных активах, вложениях в нефинансовые активы, имущество казны);
- о финансовых активах (денежных средствах, денежных документах, акций и иных формах участия в капитале);
- о состоянии средств в расчетах (дебиторской и кредиторской задолженности);
- о состоянии расчетов по долговым обязательствам;
- о финансовых результатах деятельности органов и структурных подразделений казенных учреждений по исполнению бюджета бюджетных учреждений;
- о наличии денежных средств на едином счете бюджета;
- об использовании федеральных и областных целевых межбюджетных трансфертов в разрезе распорядителей средств городского бюджета;
- о принятых и исполненных бюджетных обязательствах по распорядителям средств городского бюджета;
- о принятых и исполненных бюджетных обязательствах муниципальными бюджетными учреждениями соответствующих распорядителей средств городского бюджета;
- сведения о безвозмездно полученном (переданном) имуществе органами и структурными подразделениями администрации города, казенными учреждениями, состоящими на разных бюджетах бюджетной системы Российской Федерации;
- о состоянии расчетов между распорядителями средств городского бюджета по межбюджетным трансфертам;
- о наличии денежных средств на счетах бюджетных учреждений в органах казначейства
Контроль за исполнением программы
Заместитель главы города по экономике и финансам, начальник финансового управления

I. СОДЕРЖАНИЕ ПРОБЛЕМЫ И НЕОБХОДИМОСТЬ ЕЕ РЕШЕНИЯ
ПРОГРАММНЫМ МЕТОДОМ

В сфере реализации подпрограммы сформированы следующие приоритеты муниципальной политики:
- формирование аналитических материалов для принятия управленческих решений на основании данных отчетности;
- оказание методологической поддержки распорядителям средств городского бюджета по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и составлению бюджетной (бухгалтерской) отчетности.
Реализация данной подпрограммы напрямую зависит от автоматизированной информационной системы по ведению учета и формированию отчетности участниками и неучастниками бюджетного процесса.

II. ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПОДПРОГРАММЫ

Целью подпрограммы является своевременное и качественное составление периодической и годовой консолидированной бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений:
1. Отчет об исполнении консолидированного бюджета города в составе следующих форм:
- отчет об исполнении городского бюджета;
- отчет о движении денежных средств;
- отчет о финансовых результатах деятельности;
- баланс исполнения консолидированного бюджета города;
- отчет о принятых бюджетных обязательствах;
- справка по консолидируемым расчетам.
2. Пояснительная записка к отчету об исполнении консолидированного бюджета.
3. Сводная отчетность муниципальных бюджетных учреждений в составе следующих форм:
- отчет об исполнении учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности;
- отчет о финансовых результатах деятельности учреждения;
- отчет о принятых учреждением обязательствах;
- баланс муниципального учреждения;
- справка по консолидируемым расчетам учреждения.
4. Пояснительная записка к балансу учреждения.
Для достижения цели подпрограммы должно быть обеспечено решение следующих задач:
- организация составления отчетности об исполнении бюджета города Гусь-Хрустальный и сводной бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений;
- методологическое обеспечение ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности.

III. МЕХАНИЗМ РЕАЛИЗАЦИИ ПОДПРОГРАММЫ

Ответственным исполнителем подпрограммы является отдел бюджетного учета и отчетности об исполнении бюджета финансового управления администрации муниципального образования г. Гусь-Хрустальный.
Реализация подпрограммы направлена на эффективное исполнение основных мероприятий, обеспечение контроля исполнения подпрограммных мероприятий, проведение мониторинга состояния работ по выполнению подпрограммы, выработку решений при возникновении отклонения хода работ от плана мероприятий подпрограммы.
Отдел бюджетного учета и отчетности об исполнении бюджета финансового управления администрации муниципального образования г. Гусь-Хрустальный обеспечивает исполнение подпрограммных мероприятий с соблюдением установленных сроков, осуществляет текущее управление реализации подпрограммы, проводит оценку эффективности подпрограммы на этапе реализации, готовит годовой отчет о ходе реализации и об оценке эффективности подпрограммы (далее - годовой отчет).
С учетом результатов оценки эффективности могут вноситься изменения в подпрограмму.

IV. РЕСУРСНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПОДПРОГРАММЫ

Финансовые ресурсы для реализации подпрограммы не требуются.

V. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ПОДПРОГРАММЫ

Описание целевых индикаторов и показателей подпрограммы:
1. Соблюдение установленных законодательством Российской Федерации требований о составе отчетности об исполнении бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный, формируемой распорядителями средств городского бюджета.
Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно должен составлять 100%.
Показатель определяется по формуле:

Н = Кф / Ко x 100, где:

Н - количество нарушений;
Ко - установленное законодательством Российской Федерации количество отчетов в составе отчетности об исполнении городского бюджета;
Кф - количество фактически сформированных отчетов в составе отчетности об исполнении бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании отчетов об исполнении бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
2. Своевременное представление отчетности распорядителями средств городского бюджета в финансовое управление администрации муниципального образования г. Гусь-Хрустальный.
Указанный показатель оценивается как: "отчет принят в срок".
Ожидаемые результаты реализации подпрограммы:
своевременное и качественное формирование отчетности об исполнении бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный позволит оценить степень выполнения расходных обязательств городского бюджета и предоставить участникам бюджетного процесса необходимую для анализа, планирования и управления бюджетными средствами информацию, обеспечить подотчетность деятельности органов и структурных подразделений и администраторов бюджетных средств, оценить финансовое состояние учреждений.
Сведения о показателях (индикаторах) подпрограммы и их значениях представлены в таблице.

N
п/п
Наименование показателя (индикатора)
Ед. измерения
Значения показателей
базовое значение
2014 год
2015 год
2016 год
Завершающий год реализации
1.
Соблюдение установленных законодательством Российской Федерации требований о составе отчетности об исполнении бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный, формируемой распорядителями средств городского бюджета
%
100
100
100
100
постоянно
2.
Своевременное представление отчетности распорядителями средств городского бюджета в финансовое управление администрации муниципального образования г. Гусь-Хрустальный

отчет принят в срок
отчет принят в срок
отчет принят в срок
отчет принят в срок
постоянно

VI. ПЕРЕЧЕНЬ ПОДПРОГРАММНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

В рамках подпрограммы предусмотрены следующие основные мероприятия:
1. Организация приема бюджетной и бухгалтерской отчетности от распорядителей средств бюджета муниципального образования город Гусь-Хрустальный.
В рамках данного мероприятия осуществляется:
- подготовка указаний распорядителям средств городского бюджета по составлению бюджетной отчетности;
- подготовка указаний по составлению бухгалтерской отчетности муниципальных бюджетных учреждений;
- подготовка нормативных документов финансового управления по срокам представления бюджетной и бухгалтерской отчетности распорядителями средств городского бюджета;
- подготовка данных для выверки соответствия взаимосвязанных показателей, анализ представленной отчетности;
- междокументный и внутридокументный контроль;
- согласование данных по федеральным и областным целевым межбюджетным трансфертам и по передаче нефинансовых активов с соответствующими департаментами администрации области и учреждениями, состоящими на бюджете одного уровня;
- проведение анализа представленной отчетности на предмет состава форм отчетности, взаимоувязки показателей во всех формах отчетности (междокументный и внутридокументный контроль), логического соответствия показателей.
2. Методологическое и консультативное сопровождение деятельности распорядителей средств городского бюджета по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и составлению отчетности.
В рамках данного мероприятия основным является осуществление методологической и консультативной поддержки деятельности распорядителей средств городского бюджета по вопросам ведения учета и составления отчетности, проведение семинаров и совещаний по актуальным вопросам учета и отчетности.





Приложение № 8
к муниципальной программе
"Управление муниципальными финансами
и муниципальным долгом муниципального
образования город Гусь-Хрустальный"

ПОДПРОГРАММА
"ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ НА СОДЕРЖАНИЕ
ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ"

ПАСПОРТ ПОДПРОГРАММЫ

Наименование подпрограммы
Повышение эффективности бюджетных расходов на содержание органов местного самоуправления
Основание для разработки подпрограммы (наименование, номер и дата нормативного акта)
Постановление Губернатора Владимирской области от 28.11.2013 № 1347 "Об утверждении государственной программы Владимирской области "Управление государственными финансами и государственным долгом Владимирской области".
Постановление главы муниципального образования город Гусь-Хрустальный от 05.08.2013 № 562 "Об утверждении Положения о порядке разработки, формирования, утверждении и реализации муниципальных программ на территории муниципального образования город Гусь-Хрустальный"
Заказчик подпрограммы
Администрация муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Руководитель подпрограммы
Заместитель главы города по экономике и финансам, начальник финансового управления
Администратор подпрограммы
Заведующий отделом бюджетной политики и финансирования отраслей финансового управления администрации муниципального образования город Гусь-Хрустальный
Заместитель администратора подпрограммы
Отсутствует
Цели подпрограммы
Повышение эффективности бюджетных расходов в сфере управления
Задачи подпрограммы
Соблюдение норматива расходов на содержание органов местного самоуправления
Сроки и этапы реализации подпрограммы
Срок реализации: 2014 - 2016 годы.
Этапы не выделяются
Перечень основных мероприятий
Мониторинг расходов на содержание органов местного самоуправления
Объемы и источники финансирования подпрограммы
2014 год - 0;
2015 год - 0;
2016 год - 0
Ожидаемые конечные результаты подпрограммы
Оптимизация расходов на содержание органов местного самоуправления
Контроль за исполнением подпрограммы
Заместитель главы города по экономике и финансам, начальник финансового управления

I. СОДЕРЖАНИЕ ПРОБЛЕМЫ И НЕОБХОДИМОСТЬ ЕЕ РЕШЕНИЯ
ПРОГРАММНЫМ МЕТОДОМ

Муниципальное образование город Гусь-Хрустальный относится к территориям, в которых доля межбюджетных трансфертов превышает 30% объема собственных доходов городского бюджета.

Сведения
о доле межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций)
в объеме городского бюджета

(тыс. рублей)

Отчет 2009 года
Отчет 2010 года
Отчет 2011 года
Налоговые и неналоговые доходы
315127,0
352017,0
368936,0
Межбюджетные трансферты без субвенций
188411,0
333200,0
280902,0
Объем собственных доходов
503538,0
685217,0
649838,0
Доля межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций) в объеме собственных доходов (%)
37,4
48,6
43,2

В целях реализации статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации, определяющей, что муниципальные образования, в бюджетах которых доля межбюджетных трансфертов других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (за исключением субвенций, а также предоставляемых муниципальным образованиям за счет средств Инвестиционного фонда Российской Федерации и инвестиционных фондов субъектов Российской Федерации субсидий и межбюджетных трансфертов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями) и (или) налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в размере, не превышающем расчетного объема дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности (части расчетного объема дотации), замененной дополнительными нормативами отчислений, в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 30 процентов собственных доходов местного бюджета не имеют права превышать установленные Губернатором Владимирской области нормативы формирования расходов на содержание органов местного самоуправления.
В целях ограничения расходов на содержание органов местного самоуправления Владимирской области, постановлением Губернатора области от 01.07.2011 № 662 утвержден норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципального образования город Гусь-Хрустальный в размере 5,4%.

II. ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПОДПРОГРАММЫ

Ни одно современное общество не может обойтись без государственного (муниципального) управления и, соответственно, расходов на его содержание. Исходной расчетной единицей в управленческих расходах является чиновник - должностное лицо в системе управления. Именно от количества и соответствующего ему качества чиновников зависит объем расходов на аппарат управления. Чем больше работников органа местного самоуправления и, следовательно, сложнее управленческая иерархия, тем больше средств необходимо для их содержания.
Отсюда объективная необходимость и настоятельная потребность тщательного исследования механизма оптимального, эффективного функционирования аппарата управления.
Большую часть в расходах на содержание органов местного самоуправления составляет денежное содержание.

(тыс. рублей)

2010 год
2011 год
2012 год
Расходы на содержание органов местного самоуправления
46478,5
49780,6
49697,2
В том числе расходы на денежное содержание
37211,4
(80,1%)
43958,9
(88,3%)
45541,9
(91,6%)

В настоящее время обращает на себя внимание эффективность затрат на содержание органов управления, нет ли расточительства, незаконных расходов.
Путями снижения данных расходов могут являться:
- сокращение численности;
- сокращение управленческих структур;
- устранение дублирования управленческих функций;
- удешевление управленческой инфраструктуры.
Соблюдение установленного предельного норматива формирования расходов на содержание органов местного самоуправления позволит ограничить рост расходов на их содержание, своевременно реагировать на их изменения.

III. МЕХАНИЗМ РЕАЛИЗАЦИИ ПОДПРОГРАММЫ

Формирование расходов на содержание органов местного самоуправления начинается на стадии рассмотрения параметров городского бюджета на текущий финансовый год и на плановый период.
В дальнейшем ежемесячный мониторинг соблюдения норматива на содержание органов местного самоуправления позволяет оперативно отслеживать данные расходы и вносить необходимые коррективы.

IV. РЕСУРСНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПОДПРОГРАММЫ

Финансовые ресурсы для реализации подпрограммы не требуются.

V. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ПОДПРОГРАММЫ

Степень достижения результатов подпрограммы по соблюдению норматива на содержание органов местного самоуправления производится на основании сопоставления фактических показателей с их плановыми значениями. Источником получения информации являются бюджетная отчетность распорядителей средств городского бюджета.
Доля расходов на содержание органов местного самоуправления в общей сумме расходов бюджета.
Показатель определяется по формуле:

P = (R(go) / (V(go) x 100, где:

P - доля расходов на содержание органа местного самоуправления;
R(go) - расходы на содержание органа местного самоуправления;
V(go) - объем расходов городского бюджета.
Мониторинг соблюдения норматива на содержание органов местного самоуправления осуществляется ежемесячно.
Норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципального образования город Гусь-Хрустальный в размере 5,4%.
Риск в реализации данной подпрограммы состоит в изменении областного законодательства, устанавливающего норматив на содержание органов местного самоуправления.

VI. ПЕРЕЧЕНЬ ПОДПРОГРАММНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

В рамках подпрограммы предусмотрено основное мероприятие: мониторинг расходов на содержание органов местного самоуправления.
В рамках данного мероприятия основным является ежемесячный анализ бюджетной отчетности распорядителей средств городского бюджета в части расходов на содержание органов местного самоуправления.


------------------------------------------------------------------