Постановление администрации Кольчугинского района от 17.10.2014 N 1213 "Об утверждении Порядка проведения оценки эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района и Порядка запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот по местным налогам муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района при низкой оценке бюджетной, экономической и социальной эффективности"
ВЛАДИМИРСКАЯ ОБЛАСТЬ
АДМИНИСТРАЦИЯ КОЛЬЧУГИНСКОГО РАЙОНА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 17 октября 2014 г. № 1213
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ
ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД
КОЛЬЧУГИНО КОЛЬЧУГИНСКОГО РАЙОНА И ПОРЯДКА ЗАПРЕТА НА
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ И ПРОЛОНГАЦИЮ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ
НАЛОГАМ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД КОЛЬЧУГИНО
КОЛЬЧУГИНСКОГО РАЙОНА ПРИ НИЗКОЙ ОЦЕНКЕ БЮДЖЕТНОЙ,
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ И СОЦИАЛЬНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
В соответствии с соглашением о передаче полномочий по решению вопросов местного значения муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района муниципальному образованию Кольчугинский район от 26.02.2014 № 4, в целях сокращения малоэффективных налоговых льгот по местным налогам, повышения адресности финансовой поддержки хозяйствующих субъектов и населения, руководствуясь Уставом муниципального образования Кольчугинский район, администрация Кольчугинского района постановляет:
1. Утвердить Порядок проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района (приложение № 1).
2. Утвердить Порядок запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот по местным налогам муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района при низкой оценке бюджетной, экономической и социальной эффективности (приложение № 2).
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на начальника финансового управления администрации района.
4. Постановление вступает в силу с момента официального опубликования. Приложение к настоящему постановлению подлежит размещению на официальном сайте муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района.
Глава администрации района
Е.А.КАРПОВ
Приложение № 1
к постановлению
администрации
Кольчугинского района
от 17.10.2014 № 1213
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ
К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД КОЛЬЧУГИНО
КОЛЬЧУГИНСКОГО РАЙОНА
1. Общие положения
1.1. Оценка эффективности налоговых льгот по местным налогам производится в целях оптимизации перечня действующих налоговых льгот (в том числе льгот в виде пониженной ставки налогов) и их соответствия общественным интересам, повышения точности прогнозирования результатов предоставления налоговых льгот, обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форме налоговых льгот, сокращения потерь бюджета города и устанавливает подходы к проведению оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к представлению) налоговых льгот по местным налогам, а также требования к использованию полученных результатов оценки.
1.2. Порядок проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов по местным налогам (далее - Порядок) определяет объекты предстоящей оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам, условия предоставления налоговых льгот, перечень и последовательность действий при проведении оценки эффективности налоговых льгот. Применение настоящего Порядка позволяет обеспечить регулярную оценку планируемых и фактических результатов предоставления налоговых льгот.
1.3. В настоящем Порядке используются следующие основные понятия и термины:
налоговая льгота - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере;
оценка бюджетной, экономической и социальной эффективности - процедура сопоставления фактических и планируемых результатов предоставления налоговых льгот по местным налогам с учетом показателей бюджетной, экономической и социальной эффективности и качественных характеристик значимости по каждой категории налогоплательщиков;
категория налогоплательщиков - группа налогоплательщиков - юридических лиц, осуществляющих определенный вид деятельности; индивидуальных предпринимателей; физических лиц.
Под видом осуществляемой налогоплательщиком деятельности в целях применения льгот понимается основной вид деятельности, соответствующий присвоенному в установленном порядке коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности;
бюджетная эффективность - влияние налоговой льготы на формирование доходной части бюджета муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района (далее - бюджет города), т.е. снижение недоимки по налогам и прирост платежей в бюджет в результате использования налогоплательщиками соответствующей налоговой льготы;
экономическая эффективность - улучшение финансово-экономических результатов деятельности налогоплательщиков (организаций и индивидуальных предпринимателей), использующих эту льготу;
социальная эффективность - последствия предоставления налоговой льготы, выраженные через социальную значимость деятельности налогоплательщиков для общества в целом (создание благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы и повышение социальной защищенности граждан, создание новых рабочих мест, улучшение условий труда, увеличение доходов граждан и прочее).
2. Основные принципы и цели установления налоговых льгот
2.1. Установление налоговых льгот осуществляется с соблюдением следующих основных принципов:
а) налоговые льготы устанавливаются в пределах полномочий органов местного самоуправления, установленных федеральным законодательством;
б) налоговые льготы устанавливаются отдельным категориям налогоплательщиков;
в) налоговые льготы предоставляются категориям налогоплательщиков на равных условиях;
г) при использовании налоговых льгот налогоплательщики пользуются равными правами.
2.2. Основными целями предоставления налоговых льгот являются:
а) обеспечение экономической заинтересованности юридических и физических лиц в расширении приоритетных для муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района видов хозяйственной деятельности;
б) стимулирование использования финансовых ресурсов, направляемых на создание, расширение и обновление производств и технологий по выпуску необходимой муниципальному образованию город Кольчугино Кольчугинского района продукции (товаров, услуг);
в) создание необходимых экономических условий для развития инвестиционной и инновационной деятельности в муниципальном образовании город Кольчугино Кольчугинского района;
г) создание благоприятных экономических условий для деятельности организаций, применяющих труд социально незащищенных категорий граждан;
д) оказание экономической поддержки организациям в решении приоритетных для муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района социальных задач;
е) оказание поддержки социально незащищенным категориям граждан.
3. Виды налоговых льгот и условия их предоставления
3.1. Налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам на основании решений Совета народных депутатов города Кольчугино Кольчугинского района.
3.2. Налогоплательщикам могут устанавливаться следующие виды налоговых льгот:
а) освобождение от уплаты налога (полное или частичное);
б) снижения налоговой ставки.
3.3. Налоговые льготы предоставляются в пределах сумм, подлежащих зачислению в бюджет города.
3.4. Налоговые льготы устанавливаются на срок не менее одного налогового периода по соответствующему налогу.
3.5. В целях обеспечения эффективности предоставления налоговых льгот и их соответствия общественным интересам запрещается предоставление налоговых льгот при низкой оценке бюджетной, экономической и социальной эффективности. При рассмотрении предложений о предоставлении налоговых льгот в обязательном порядке проводится оценка эффективности налоговых льгот в соответствии с настоящим Порядком.
4. Методы оценки эффективности налоговых льгот
4.1. Объектом предстоящей оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых льгот является бюджетная, экономическая и социальная эффективность от предоставления налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
4.2. Осуществляемые при проведении оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых льгот расчеты эффективности должны базироваться на данных налоговой, статистической и финансовой отчетности, а также иной достоверной информации. При отборе данных для проведения оценки приоритет отдается налоговой и финансовой отчетности, а при отсутствии этих данных (или их недоступности) используются иные виды информации.
4.3. Оценка производится финансовым управлением администрации Кольчугинского района по отдельным категориям налогоплательщиков:
- учреждения, организации, индивидуальные предприниматели;
- физические лица, нуждающиеся в социальной поддержке.
Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется в три этапа:
- первый этап - инвентаризация предоставленных налоговых льгот;
- второй этап - оценка бюджетной, экономической и социальной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот;
- третий этап - условия признания налоговой льготы эффективной.
На первом этапе производится инвентаризация предоставленных в соответствии с решениями Совета народных депутатов города Кольчугино Кольчугинского района налоговых льгот, по результатам которой составляется реестр предоставленных налоговых льгот в муниципальном образовании город Кольчугино Кольчугинского района. Формирование реестра осуществляется ежегодно в срок до 1 июня года, следующего за отчетным, по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
4.4. На втором этапе производится оценка бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот:
4.4.1. Бюджетная эффективность налоговых льгот оценивается по коэффициенту бюджетной эффективности, рассчитанному на основе следующих показателей:
- объем налоговых поступлений в бюджет города;
- объем налоговых льгот.
Коэффициент бюджетной эффективности налоговых льгот рассчитывается по следующей формуле:
НП - прирост налоговых поступлений в бюджет города;
ВДБ - выпадающие доходы бюджета города.
Налоговые льготы являются бюджетно эффективными, если коэффициент бюджетной эффективности предоставленных налоговых льгот принимает значение, равное "1" или больше.
Оценка потерь городского бюджета от предоставления налоговых льгот определяется следующим образом:
ВДБ = (НОБ x ставка налога, установленная Налоговым кодексом РФ) - (НОБ x ставка налога, установленная решением Совета народных депутатов города Кольчугино), где
ВДБ - выпадающие доходы бюджета города;
НОБ - налогооблагаемая база.
В случае полного освобождения от уплаты налога, ставка налога, установленная решением Совета народных депутатов города Кольчугино, принимает значение, равное "0".
Объем прироста налоговых поступлений в бюджет города рассчитывается по формуле:
НП = НПотч - НПпред, где
НП - прирост налоговых поступлений в бюджет города;
НПотч - налоговые поступления отчетного периода;
НПпред - налоговые поступления предыдущего года.
4.4.2. Оценка экономической эффективности осуществляется на основании динамики следующих показателей финансово-экономической деятельности налогоплательщиков:
рост выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг;
рост прибыли;
рост среднемесячной заработной платы;
рост количества новых рабочих мест;
рост среднегодовой стоимости основных средств.
Положительная динамика (прирост) каждого отдельного показателя оценивается баллом 1, отрицательная динамика (снижение) оценивается баллом 0.
Коэффициент экономической эффективности налоговых льгот рассчитывается как сумма баллов по каждому из указанных выше показателей финансово-экономической деятельности.
Налоговые льготы являются экономически эффективными, если коэффициент экономической эффективности предоставленных налоговых льгот принимает значение, равное двум или больше.
4.4.3. Социальная эффективность предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот оценивается в зависимости от количественных, качественных и стоимостных показателей и определяется социальной направленностью предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.
4.4.3.1. Для проведения оценки социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам бюджетным учреждениям, организациям, индивидуальным предпринимателям применяются следующие показатели:
- решение конкретных социальных задач муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района;
- сохранение существующих рабочих мест и создание дополнительных рабочих мест;
- повышение уровня заработной платы работников;
- улучшение условий труда;
- повышение квалификации работников;
- трудоустройство лиц, нуждающихся в социальной защите;
- благотворительность;
- повышение экологической безопасности.
Предоставляемые (планируемые к предоставлению) налоговые льготы по местным налогам, позволяющие обеспечить выполнение более трех показателей, перечисленных в п. 4.4.3.1 настоящего Порядка, относятся к социально эффективным.
4.4.3.2. Налоговые льготы социально незащищенным категориям граждан признаются социально эффективными в случае, если сумма предоставляемых льгот всем категориям социально незащищенных граждан составляет не более 10% суммы начислений по соответствующему налогу.
4.5. Показатели для расчета экономической и социальной эффективности представляются самими налогоплательщиками.
5. Применение результатов оценки бюджетной, экономической
и социальной эффективности
5.1. Оценка эффективности налоговых льгот производится в следующие сроки:
а) по планируемым к предоставлению налоговым льготам - в течение месяца со дня поступления предложений о предоставлении налоговых льгот;
б) по предоставленным налоговым льготам по состоянию на конец отчетного года - в срок до 1 июня года, следующего за отчетным.
По результатам проведения оценки эффективности налоговых льгот финансовое управление администрации Кольчугинского района готовит аналитическую записку и представляет ее главе администрации Кольчугинского района.
5.2. Аналитическая записка должна содержать:
- оценку бюджетной эффективности;
- оценку социальной эффективности;
- оценку экономической эффективности;
- пояснения и расчеты к проведенной оценке эффективности налоговых льгот.
При оценке эффективности налоговых льгот аналитическая записка должна содержать выводы и рекомендации по сохранению, отмене либо изменению налоговых льгот.
При оценке эффективности предлагаемых к установлению налоговых льгот аналитическая записка должна содержать выводы о целесообразности установления налоговых льгот.
5.3. Результаты ежегодной оценки эффективности налоговых льгот, установленных решениями Совета народных депутатов города Кольчугино Кольчугинского района, подлежат размещению в сети Интернет на официальном сайте.
Приложение
к Порядку
проведения оценки эффективности
предоставляемых (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
по местным налогам муниципального
образования город Кольчугино
Кольчугинского района
Реестр предоставляемых налоговых льгот муниципального
образования город Кольчугино Кольчугинского района
по состоянию
на "____" ____________ 201_ года
N
п/п
Вид
налога
Содержание льготы
Условия предоставления
Категория получателя
Срок предоставления
Нормативный правовой акт
Приложение № 2
к постановлению
администрации
Кольчугинского района
от 17.10.2014 № 1213
ПОРЯДОК
ЗАПРЕТА НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ И ПРОЛОНГАЦИЮ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО
МЕСТНЫМ НАЛОГАМ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД КОЛЬЧУГИНО
КОЛЬЧУГИНСКОГО РАЙОНА ПРИ НИЗКОЙ ОЦЕНКЕ БЮДЖЕТНОЙ,
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ И СОЦИАЛЬНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
1. Настоящий Порядок определяет процедуру и критерии запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот по местным налогам муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района при низкой оценке бюджетной, экономической и социальной эффективности.
2. Запрет на предоставление и пролонгацию налоговых льгот (далее - налоговые льготы) при низкой оценке бюджетной, экономической и социальной эффективности производится в целях создания условий для развития доходной базы бюджета муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района, оптимизации перечня действующих налоговых льгот и обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления муниципальной поддержки в форме налоговых льгот.
3. Для запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот по местным налогам используются критерии оценки эффективности предоставления налоговых льгот.
4. По результатам рассмотрения главой администрации Кольчугинского района аналитической записки по оценке бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам администрацией Кольчугинского района принимается решение о разработке проекта решения Совета народных депутатов города Кольчугино Кольчугинского района о корректировке или отмене неэффективных налоговых льгот. Проект вышеуказанного решения направляется на рассмотрение Совету народных депутатов города Кольчугино Кольчугинского района.
------------------------------------------------------------------
ВЛАДИМИРСКАЯ ОБЛАСТЬ
АДМИНИСТРАЦИЯ КОЛЬЧУГИНСКОГО РАЙОНА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 17 октября 2014 г. № 1213
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ
ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД
КОЛЬЧУГИНО КОЛЬЧУГИНСКОГО РАЙОНА И ПОРЯДКА ЗАПРЕТА НА
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ И ПРОЛОНГАЦИЮ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ
НАЛОГАМ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД КОЛЬЧУГИНО
КОЛЬЧУГИНСКОГО РАЙОНА ПРИ НИЗКОЙ ОЦЕНКЕ БЮДЖЕТНОЙ,
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ И СОЦИАЛЬНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
В соответствии с соглашением о передаче полномочий по решению вопросов местного значения муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района муниципальному образованию Кольчугинский район от 26.02.2014 № 4, в целях сокращения малоэффективных налоговых льгот по местным налогам, повышения адресности финансовой поддержки хозяйствующих субъектов и населения, руководствуясь Уставом муниципального образования Кольчугинский район, администрация Кольчугинского района постановляет:
1. Утвердить Порядок проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района (приложение № 1).
2. Утвердить Порядок запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот по местным налогам муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района при низкой оценке бюджетной, экономической и социальной эффективности (приложение № 2).
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на начальника финансового управления администрации района.
4. Постановление вступает в силу с момента официального опубликования. Приложение к настоящему постановлению подлежит размещению на официальном сайте муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района.
Глава администрации района
Е.А.КАРПОВ
Приложение № 1
к постановлению
администрации
Кольчугинского района
от 17.10.2014 № 1213
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ
К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД КОЛЬЧУГИНО
КОЛЬЧУГИНСКОГО РАЙОНА
1. Общие положения
1.1. Оценка эффективности налоговых льгот по местным налогам производится в целях оптимизации перечня действующих налоговых льгот (в том числе льгот в виде пониженной ставки налогов) и их соответствия общественным интересам, повышения точности прогнозирования результатов предоставления налоговых льгот, обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форме налоговых льгот, сокращения потерь бюджета города и устанавливает подходы к проведению оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к представлению) налоговых льгот по местным налогам, а также требования к использованию полученных результатов оценки.
1.2. Порядок проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов по местным налогам (далее - Порядок) определяет объекты предстоящей оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам, условия предоставления налоговых льгот, перечень и последовательность действий при проведении оценки эффективности налоговых льгот. Применение настоящего Порядка позволяет обеспечить регулярную оценку планируемых и фактических результатов предоставления налоговых льгот.
1.3. В настоящем Порядке используются следующие основные понятия и термины:
налоговая льгота - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере;
оценка бюджетной, экономической и социальной эффективности - процедура сопоставления фактических и планируемых результатов предоставления налоговых льгот по местным налогам с учетом показателей бюджетной, экономической и социальной эффективности и качественных характеристик значимости по каждой категории налогоплательщиков;
категория налогоплательщиков - группа налогоплательщиков - юридических лиц, осуществляющих определенный вид деятельности; индивидуальных предпринимателей; физических лиц.
Под видом осуществляемой налогоплательщиком деятельности в целях применения льгот понимается основной вид деятельности, соответствующий присвоенному в установленном порядке коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности;
бюджетная эффективность - влияние налоговой льготы на формирование доходной части бюджета муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района (далее - бюджет города), т.е. снижение недоимки по налогам и прирост платежей в бюджет в результате использования налогоплательщиками соответствующей налоговой льготы;
экономическая эффективность - улучшение финансово-экономических результатов деятельности налогоплательщиков (организаций и индивидуальных предпринимателей), использующих эту льготу;
социальная эффективность - последствия предоставления налоговой льготы, выраженные через социальную значимость деятельности налогоплательщиков для общества в целом (создание благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы и повышение социальной защищенности граждан, создание новых рабочих мест, улучшение условий труда, увеличение доходов граждан и прочее).
2. Основные принципы и цели установления налоговых льгот
2.1. Установление налоговых льгот осуществляется с соблюдением следующих основных принципов:
а) налоговые льготы устанавливаются в пределах полномочий органов местного самоуправления, установленных федеральным законодательством;
б) налоговые льготы устанавливаются отдельным категориям налогоплательщиков;
в) налоговые льготы предоставляются категориям налогоплательщиков на равных условиях;
г) при использовании налоговых льгот налогоплательщики пользуются равными правами.
2.2. Основными целями предоставления налоговых льгот являются:
а) обеспечение экономической заинтересованности юридических и физических лиц в расширении приоритетных для муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района видов хозяйственной деятельности;
б) стимулирование использования финансовых ресурсов, направляемых на создание, расширение и обновление производств и технологий по выпуску необходимой муниципальному образованию город Кольчугино Кольчугинского района продукции (товаров, услуг);
в) создание необходимых экономических условий для развития инвестиционной и инновационной деятельности в муниципальном образовании город Кольчугино Кольчугинского района;
г) создание благоприятных экономических условий для деятельности организаций, применяющих труд социально незащищенных категорий граждан;
д) оказание экономической поддержки организациям в решении приоритетных для муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района социальных задач;
е) оказание поддержки социально незащищенным категориям граждан.
3. Виды налоговых льгот и условия их предоставления
3.1. Налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам на основании решений Совета народных депутатов города Кольчугино Кольчугинского района.
3.2. Налогоплательщикам могут устанавливаться следующие виды налоговых льгот:
а) освобождение от уплаты налога (полное или частичное);
б) снижения налоговой ставки.
3.3. Налоговые льготы предоставляются в пределах сумм, подлежащих зачислению в бюджет города.
3.4. Налоговые льготы устанавливаются на срок не менее одного налогового периода по соответствующему налогу.
3.5. В целях обеспечения эффективности предоставления налоговых льгот и их соответствия общественным интересам запрещается предоставление налоговых льгот при низкой оценке бюджетной, экономической и социальной эффективности. При рассмотрении предложений о предоставлении налоговых льгот в обязательном порядке проводится оценка эффективности налоговых льгот в соответствии с настоящим Порядком.
4. Методы оценки эффективности налоговых льгот
4.1. Объектом предстоящей оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых льгот является бюджетная, экономическая и социальная эффективность от предоставления налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
4.2. Осуществляемые при проведении оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых льгот расчеты эффективности должны базироваться на данных налоговой, статистической и финансовой отчетности, а также иной достоверной информации. При отборе данных для проведения оценки приоритет отдается налоговой и финансовой отчетности, а при отсутствии этих данных (или их недоступности) используются иные виды информации.
4.3. Оценка производится финансовым управлением администрации Кольчугинского района по отдельным категориям налогоплательщиков:
- учреждения, организации, индивидуальные предприниматели;
- физические лица, нуждающиеся в социальной поддержке.
Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется в три этапа:
- первый этап - инвентаризация предоставленных налоговых льгот;
- второй этап - оценка бюджетной, экономической и социальной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот;
- третий этап - условия признания налоговой льготы эффективной.
На первом этапе производится инвентаризация предоставленных в соответствии с решениями Совета народных депутатов города Кольчугино Кольчугинского района налоговых льгот, по результатам которой составляется реестр предоставленных налоговых льгот в муниципальном образовании город Кольчугино Кольчугинского района. Формирование реестра осуществляется ежегодно в срок до 1 июня года, следующего за отчетным, по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
4.4. На втором этапе производится оценка бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот:
4.4.1. Бюджетная эффективность налоговых льгот оценивается по коэффициенту бюджетной эффективности, рассчитанному на основе следующих показателей:
- объем налоговых поступлений в бюджет города;
- объем налоговых льгот.
Коэффициент бюджетной эффективности налоговых льгот рассчитывается по следующей формуле:
НП - прирост налоговых поступлений в бюджет города;
ВДБ - выпадающие доходы бюджета города.
Налоговые льготы являются бюджетно эффективными, если коэффициент бюджетной эффективности предоставленных налоговых льгот принимает значение, равное "1" или больше.
Оценка потерь городского бюджета от предоставления налоговых льгот определяется следующим образом:
ВДБ = (НОБ x ставка налога, установленная Налоговым кодексом РФ) - (НОБ x ставка налога, установленная решением Совета народных депутатов города Кольчугино), где
ВДБ - выпадающие доходы бюджета города;
НОБ - налогооблагаемая база.
В случае полного освобождения от уплаты налога, ставка налога, установленная решением Совета народных депутатов города Кольчугино, принимает значение, равное "0".
Объем прироста налоговых поступлений в бюджет города рассчитывается по формуле:
НП = НПотч - НПпред, где
НП - прирост налоговых поступлений в бюджет города;
НПотч - налоговые поступления отчетного периода;
НПпред - налоговые поступления предыдущего года.
4.4.2. Оценка экономической эффективности осуществляется на основании динамики следующих показателей финансово-экономической деятельности налогоплательщиков:
рост выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг;
рост прибыли;
рост среднемесячной заработной платы;
рост количества новых рабочих мест;
рост среднегодовой стоимости основных средств.
Положительная динамика (прирост) каждого отдельного показателя оценивается баллом 1, отрицательная динамика (снижение) оценивается баллом 0.
Коэффициент экономической эффективности налоговых льгот рассчитывается как сумма баллов по каждому из указанных выше показателей финансово-экономической деятельности.
Налоговые льготы являются экономически эффективными, если коэффициент экономической эффективности предоставленных налоговых льгот принимает значение, равное двум или больше.
4.4.3. Социальная эффективность предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот оценивается в зависимости от количественных, качественных и стоимостных показателей и определяется социальной направленностью предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.
4.4.3.1. Для проведения оценки социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам бюджетным учреждениям, организациям, индивидуальным предпринимателям применяются следующие показатели:
- решение конкретных социальных задач муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района;
- сохранение существующих рабочих мест и создание дополнительных рабочих мест;
- повышение уровня заработной платы работников;
- улучшение условий труда;
- повышение квалификации работников;
- трудоустройство лиц, нуждающихся в социальной защите;
- благотворительность;
- повышение экологической безопасности.
Предоставляемые (планируемые к предоставлению) налоговые льготы по местным налогам, позволяющие обеспечить выполнение более трех показателей, перечисленных в п. 4.4.3.1 настоящего Порядка, относятся к социально эффективным.
4.4.3.2. Налоговые льготы социально незащищенным категориям граждан признаются социально эффективными в случае, если сумма предоставляемых льгот всем категориям социально незащищенных граждан составляет не более 10% суммы начислений по соответствующему налогу.
4.5. Показатели для расчета экономической и социальной эффективности представляются самими налогоплательщиками.
5. Применение результатов оценки бюджетной, экономической
и социальной эффективности
5.1. Оценка эффективности налоговых льгот производится в следующие сроки:
а) по планируемым к предоставлению налоговым льготам - в течение месяца со дня поступления предложений о предоставлении налоговых льгот;
б) по предоставленным налоговым льготам по состоянию на конец отчетного года - в срок до 1 июня года, следующего за отчетным.
По результатам проведения оценки эффективности налоговых льгот финансовое управление администрации Кольчугинского района готовит аналитическую записку и представляет ее главе администрации Кольчугинского района.
5.2. Аналитическая записка должна содержать:
- оценку бюджетной эффективности;
- оценку социальной эффективности;
- оценку экономической эффективности;
- пояснения и расчеты к проведенной оценке эффективности налоговых льгот.
При оценке эффективности налоговых льгот аналитическая записка должна содержать выводы и рекомендации по сохранению, отмене либо изменению налоговых льгот.
При оценке эффективности предлагаемых к установлению налоговых льгот аналитическая записка должна содержать выводы о целесообразности установления налоговых льгот.
5.3. Результаты ежегодной оценки эффективности налоговых льгот, установленных решениями Совета народных депутатов города Кольчугино Кольчугинского района, подлежат размещению в сети Интернет на официальном сайте.
Приложение
к Порядку
проведения оценки эффективности
предоставляемых (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
по местным налогам муниципального
образования город Кольчугино
Кольчугинского района
Реестр предоставляемых налоговых льгот муниципального
образования город Кольчугино Кольчугинского района
по состоянию
на "____" ____________ 201_ года
N
п/п
Вид
налога
Содержание льготы
Условия предоставления
Категория получателя
Срок предоставления
Нормативный правовой акт
Приложение № 2
к постановлению
администрации
Кольчугинского района
от 17.10.2014 № 1213
ПОРЯДОК
ЗАПРЕТА НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ И ПРОЛОНГАЦИЮ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО
МЕСТНЫМ НАЛОГАМ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД КОЛЬЧУГИНО
КОЛЬЧУГИНСКОГО РАЙОНА ПРИ НИЗКОЙ ОЦЕНКЕ БЮДЖЕТНОЙ,
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ И СОЦИАЛЬНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
1. Настоящий Порядок определяет процедуру и критерии запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот по местным налогам муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района при низкой оценке бюджетной, экономической и социальной эффективности.
2. Запрет на предоставление и пролонгацию налоговых льгот (далее - налоговые льготы) при низкой оценке бюджетной, экономической и социальной эффективности производится в целях создания условий для развития доходной базы бюджета муниципального образования город Кольчугино Кольчугинского района, оптимизации перечня действующих налоговых льгот и обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления муниципальной поддержки в форме налоговых льгот.
3. Для запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот по местным налогам используются критерии оценки эффективности предоставления налоговых льгот.
4. По результатам рассмотрения главой администрации Кольчугинского района аналитической записки по оценке бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам администрацией Кольчугинского района принимается решение о разработке проекта решения Совета народных депутатов города Кольчугино Кольчугинского района о корректировке или отмене неэффективных налоговых льгот. Проект вышеуказанного решения направляется на рассмотрение Совету народных депутатов города Кольчугино Кольчугинского района.
------------------------------------------------------------------